免費問答

如果在核算科目體系中，如果個人承但的社保住房公積金計入應付職工薪酬——工資，就不應該計入應付職工薪酬——應付社保保險費，是這樣的意思嗎？ 有相關文件嗎？

個人承擔的計入其他應收款，要從工資 里面扣的，

計提工資、社保和公積金時: 借:各種費用一工資 一社保(?公司負擔) 一公積金(公司負擔) 貸:應付職工薪酬一工資 ???????????????一社保(公司負擔) 一公積金(公司負擔) 2、支付員工工資: 借:應付職工薪酬-工資 貸:銀行存款， 其他應付款一社保?(個人負擔) ??????????一公積金(?個人負擔) 應交稅費一應交個人所得稅 3、支付社保、公積金及個稅: 借:應付職工薪酬一社保(公司負擔) ???????????????一公積金(公司負擔) 其他應付款一社保?(個人負擔) 一公積金(個人負擔) 應交稅費一應交個人所得稅 貸:銀行存款

你看下這個分錄就知道了

我看之前的人是把個人承擔的社保費用應付職工薪酬——社保費 過渡了一下，是不是有問題，有沒有相關文件支撐

好做修改。

這方面的文件我找下看看，有就發(fā)你，但不一定找得到

好的,麻煩找一下，那就是說個人承擔的社保住房公積金部分是核算科目應該是涉及應付職工薪酬——工資，其他或者其他應收——社保費才對的是嗎

是的是計入其他應收款里面

應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務而給予職工的各種形式的報酬以及其他相關支出，包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、因解除與職工的勞動關系給予的補償以及其他與獲得職工提供的服務相關的支出。 其中，社會保險費是由企業(yè)和職工共同繳納的，但應付職工薪酬科目只核算企業(yè)應承擔的部分，即單位部分。個人承擔的部分則直接從職工的工資中扣除，并不通過應付職工薪酬科目進行核算

案例：工資實付5000元，200元個人部分社保，，100元個人住房公積金，100單位繳納住房公積金，600元單位繳納部分社保

借：銷售費用-工資 5300 貸：應付職工薪酬—工資 5300 借：應付職工薪酬—工資 5300 貸: 其他應收—代扣代繳社保公積金 300 銀行存款 5000 借：應付職工薪酬—社會保險費 600 應付職工薪酬—住房公積金 100 其他應收款—代扣代繳社保公積金300 貸：銀行存款 1000 借：管理費——社保費 600 管理費——住房公積金 100 貸：應付職工薪酬——社會保險費 600 應付職工薪酬——住房公積金 100

老師看一下對不對

是的，就是這樣做的