免費(fèi)問答

確定補(bǔ)交往年經(jīng)營所得款項(xiàng)的性質(zhì) 如果是補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，會計分錄如下： 補(bǔ)提時 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 繳納時 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 如果是補(bǔ)繳個人所得稅（如個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅），且由公司賬戶扣款（假設(shè)公司先代個人墊付）： 代墊時 借：其他應(yīng)收款 - [具體個人姓名] 貸：銀行存款 之后從個人處收回代墊款項(xiàng)時： 借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 貸：其他應(yīng)收款 - [具體個人姓名] 如果是補(bǔ)繳增值稅及附加稅費(fèi)： 補(bǔ)提增值稅時 借：以前年度損益調(diào)整（如果涉及影響以前年度收入成本等情況） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（檢查調(diào)整） 補(bǔ)提附加稅費(fèi)時 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅費(fèi) - 教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi) - 地方教育附加 繳納時 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（檢查調(diào)整） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅費(fèi) - 教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi) - 地方教育附加 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 如果是補(bǔ)繳印花稅等其他小稅種： 補(bǔ)提時 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交印花稅（或其他小稅種對應(yīng)的科目） 繳納時 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交印花稅（或其他小稅種對應(yīng)的科目） 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整