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您好，保證金? 借：其他應(yīng)收款? 貸：銀行 參照陜國土資發(fā)（2018）92號第八條規(guī)定，礦山企業(yè)每月按照原礦銷售收入、開采礦種系數(shù)、開采方式系數(shù)、地區(qū)系數(shù)等綜合提取基金。 也就是說，礦山企業(yè)繳納的土地復(fù)墾費和礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)基金等，與固定資產(chǎn)棄置費用還是有差異，即跟礦山企業(yè)的原礦銷售收入等是直接相關(guān)的，其實就是原礦的生產(chǎn)成本或銷售成本的一部分。因此，也可以不做棄置費用處理，而在實際按規(guī)定提取基金時，自己計入當(dāng)期損益。 1.按照當(dāng)月實際原礦銷售收入等，以及規(guī)定提取規(guī)則，計算確認(rèn)當(dāng)月應(yīng)提取的基金： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：其他應(yīng)交款-礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)與土地復(fù)墾基金 2.按規(guī)定實際繳存： 借：其他應(yīng)交款-礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)與土地復(fù)墾基金 貸：銀行存款 這樣會計處理，就不存在稅會差異，會計核算也相對簡單。