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免抵都大于我的應(yīng)退稅額，比如我只有150的留抵，免抵退稅額1000，我都沒有這多的850進項，我怎么抵減內(nèi)銷，這850從哪來抵

在這種情況下，不會出現(xiàn)用不存在的進項去抵減內(nèi)銷的情況： 計算原理 免抵退稅額為1000，留抵稅額（也就是可以作為退稅基數(shù)去計算應(yīng)退稅額的部分）是150，按照“免、抵、退”稅的計算規(guī)則，應(yīng)退稅額是取留抵稅額與免抵退稅額兩者中的較小值，所以你當期的應(yīng)退稅額就是150。 而免抵稅額則是免抵退稅額減去應(yīng)退稅額，也就是1000 - 150 = 850。這里的免抵稅額850，并不是需要你額外拿出850的進項去抵減內(nèi)銷，它本質(zhì)上是外銷對應(yīng)的進項稅額中，在按規(guī)則退還了你150之后，剩余部分按政策用來抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的金額。 舉例說明 假設(shè)企業(yè)內(nèi)銷貨物產(chǎn)生銷項稅額是1000元，原本正常情況下要繳納1000元銷項稅（暫不考慮其他進項等情況簡化舉例）。但由于有出口業(yè)務(wù)，出口對應(yīng)的進項稅額經(jīng)過免抵退計算，可退150，另外有850用來抵減內(nèi)銷環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額了，這樣一來，企業(yè)內(nèi)銷環(huán)節(jié)實際需要繳納的增值稅就變?yōu)?000 - 850 = 150元了。 所以說，這個850是基于出口業(yè)務(wù)對應(yīng)的進項稅額按照免抵退政策在退稅和抵減內(nèi)銷之間分配后的結(jié)果，不需要企業(yè)額外找對應(yīng)的進項去抵減內(nèi)銷，它只是通過這樣的計算在稅收核算層面起到了抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額的作用。

是不是不需要單獨做借應(yīng)交稅金抵減內(nèi)銷，貸應(yīng)交稅費出口退稅這筆分錄 只是讓我們知道出口退稅的這個稅率對應(yīng)的稅額實際也是可以退的，但是我們進項不大夠，就用退稅的這部分抵了銷項

在出口退稅抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額的情況下，這筆分錄是需要做的

如果銷售額10萬，銷項13000進項19000，那留底6000，征稅率13%，退稅率10%， 那我就要做一筆，借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口抵內(nèi)銷4000，貸應(yīng)交稅費-出口退稅4000，， 然后借其他應(yīng)收出口退稅6000，貸應(yīng)交稅金-出口退稅，6000 然后銷項和進項互抵，借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅額-銷項稅額13000，貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅額-進項稅額9000，，還有4000我要怎么弄， 麻煩老師幫我調(diào)整下，看有沒有科目做錯

第三步是不對的， 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 銷項稅額 13000 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進項稅額 9000 這里存在問題，正確的處理應(yīng)該是： 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 4000 其他應(yīng)收款 - 出口退稅 6000 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進項稅額 10000 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 銷項稅額 13000 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進項稅額 13000 同時，體現(xiàn)出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額和實際退稅的情況：