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生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品——化妝品廣州喜燕化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下；1）生產(chǎn)QNY面膜900盒，每盒10片，生產(chǎn)成本16.83萬(wàn)元。生產(chǎn)香水900瓶，每瓶10克，生產(chǎn)成本21.42萬(wàn)元。領(lǐng)用900盒面膜和900瓶香水發(fā)放給職工作為春節(jié)福利（2）將1000瓶新研制、試生產(chǎn)的高檔香水贈(zèng)送給客戶，每瓶5克，生產(chǎn)成本17萬(wàn)元。已知化妝品全國(guó)平均成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)填寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：12/04 16:57
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
解答 （1）將自產(chǎn)的面膜和香水發(fā)放給職工作為春節(jié)福利： - 計(jì)算增值稅： - 面膜的組成計(jì)稅價(jià)格 = 16.83×(1 + 5%)÷(1 - 15%) = 21.63（萬(wàn)元） - 香水的組成計(jì)稅價(jià)格 = 21.42×(1 + 5%)÷(1 - 15%) = 27.78（萬(wàn)元） - 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = (21.63 + 27.78)×13% = 6.85（萬(wàn)元） - 計(jì)算消費(fèi)稅： - 面膜應(yīng)納消費(fèi)稅 = 21.63×15% = 3.24（萬(wàn)元） - 香水應(yīng)納消費(fèi)稅 = 27.78×15% = 4.17（萬(wàn)元） - 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)付職工薪酬 56.25 貸：庫(kù)存商品 - QNY 面膜 16.83 - 香水 21.42 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 6.85 - 應(yīng)交消費(fèi)稅 7.41 （2）將新研制、試生產(chǎn)的高檔香水贈(zèng)送給客戶： - 計(jì)算增值稅： - 組成計(jì)稅價(jià)格 = 17×(1 + 5%)÷(1 - 15%) = 21（萬(wàn)元） - 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 21×13% = 2.73（萬(wàn)元） - 計(jì)算消費(fèi)稅： - 應(yīng)納消費(fèi)稅 = 21×15% = 3.15（萬(wàn)元） - 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：營(yíng)業(yè)外支出 22.88 貸：庫(kù)存商品 17 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2.73 - 應(yīng)交消費(fèi)稅 3.15
12/04 16:58
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