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分析原錯誤發(fā)票情況 10?月份開具了錯誤金額的普通銷售發(fā)票，由于是出口退稅公司且銷項稅免稅，當(dāng)時在?10?月份可能的賬務(wù)處理如下： 假設(shè)銷售商品，原錯誤分錄（假設(shè)金額為?A）： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等相關(guān)科目）A 貸：主營業(yè)務(wù)收入?A 這里沒有涉及銷項稅，因為是免稅銷售。 11?月份沖紅處理 11?月份沖紅原錯誤發(fā)票時，賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等相關(guān)科目）?-?A 貸：主營業(yè)務(wù)收入?-?A 這一步是將原錯誤記錄反向沖銷。 11?月份重新開具正確發(fā)票 假設(shè)重新開具的正確發(fā)票金額為?B，賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等相關(guān)科目）B 貸：主營業(yè)務(wù)收入?B 財務(wù)在?11?月份需要先沖紅原錯誤金額的賬務(wù)記錄，然后按照重新開具的正確發(fā)票金額重新記賬。整個過程中，由于是免稅銷售，不涉及銷項稅的調(diào)整。