免費(fèi)問答

您好同學(xué)： 去年收到發(fā)票時(shí)的賬務(wù)處理（假設(shè)為一般納稅人，服務(wù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用） 借：管理費(fèi)用 - 服務(wù)費(fèi) 50,000 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如果是專票且已認(rèn)證）[具體稅額] 貸：應(yīng)付賬款 / 銀行存款等 50,000（實(shí)際付款金額） 今年紅沖 3 萬時(shí)的賬務(wù)處理沖減費(fèi)用和進(jìn)項(xiàng)稅額（如果是專票且已認(rèn)證） 借：管理費(fèi)用 - 服務(wù)費(fèi) - 30,000（負(fù)數(shù)表示沖減） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（如果是專票且已認(rèn)證）[紅沖發(fā)票對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額] 貸：應(yīng)付賬款 / 銀行存款等 - 30,000（負(fù)數(shù)表示沖減） 如果收到對(duì)方退款（假設(shè)退款） 借：銀行存款 30,000 貸：管理費(fèi)用 - 服務(wù)費(fèi) 30,000 如果沒有收到退款，只是沖減往來或者減少未來的付款義務(wù) 借：應(yīng)付賬款 30,000 貸：管理費(fèi)用 - 服務(wù)費(fèi) 30,000 這樣處理的原因是，紅沖發(fā)票意味著原來的業(yè)務(wù)金額發(fā)生了變化。從費(fèi)用角度，需要把多計(jì)的費(fèi)用沖減， 通過管理費(fèi)用的負(fù)數(shù)來體現(xiàn)。如果是增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出， 因?yàn)榧t沖發(fā)票對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能再抵扣。對(duì)于款項(xiàng)方面，如果收到退款，就增加銀行存款；如果只是沖 減往來或者減少未來付款義務(wù)，就調(diào)整應(yīng)付賬款科目。