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事業(yè)單位做一個特色功能室51萬,其中包括軟件20萬,桌椅攝像機服務器等設備20萬,網(wǎng)線0.2萬,電源線0.3萬,其他輔材0.2萬,安裝調試0.3萬,吊頂玻璃等裝修10萬,現(xiàn)已經(jīng)完成驗收,支付45.9萬,剩5.1萬質保金(質保滿一年后完成支付),對“網(wǎng)線0.2萬,電源線0.3萬,其他輔材0.2萬,安裝調試0.3萬,吊頂玻璃等裝修10萬”如何記賬?

84784962| 提問時間:11/26 16:43
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
購入時的會計處理(假設采用雙分錄核算) (1)對于網(wǎng)線、電源線、其他輔材: 財務會計分錄: 借:在建工程 - 設備安裝工程(0.2 + 0.3 + 0.2)0.7 萬 貸:銀行存款(實際支付金額)0.7 萬 預算會計分錄: 借:事業(yè)支出 - 項目支出 - 設備安裝支出 0.7 萬 貸:資金結存 - 貨幣資金 0.7 萬 (2)對于安裝調試費用: 財務會計分錄: 借:在建工程 - 設備安裝工程 0.3 萬 貸:銀行存款 0.3 萬 預算會計分錄: 借:事業(yè)支出 - 項目支出 - 設備安裝支出 0.3 萬 貸:資金結存 - 貨幣資金 0.3 萬 (3)對于吊頂玻璃等裝修: 財務會計分錄: 借:在建工程 - 裝修工程 10 萬 貸:銀行存款(實際支付金額)10 萬 預算會計分錄: 借:事業(yè)支出 - 項目支出 - 裝修支出 10 萬 貸:資金結存 - 貨幣資金 10 萬 驗收合格后的會計處理(假設全部轉入固定資產(chǎn)核算) (1)將設備安裝工程相關支出轉入固定資產(chǎn): 財務會計分錄: 借:固定資產(chǎn) - 設備及安裝(0.7 + 0.3)1 萬 貸:在建工程 - 設備安裝工程 1 萬 (2)將裝修工程相關支出轉入固定資產(chǎn): 財務會計分錄: 借:固定資產(chǎn) - 裝修 10 萬 貸:在建工程 - 裝修工程 10 萬 質保金的會計處理 (1)在支付 45.9 萬時,已經(jīng)將全部金額計入在建工程和事業(yè)支出等科目,對于質保金部分,暫時不需要額外的賬務處理。 (2)質保期滿支付質保金時: 財務會計分錄: 借:在建工程(如果需要調整資產(chǎn)價值,假設質保金用于質量相關的維修等最終符合資產(chǎn)入賬條件)或費用科目(如果質保金用于質量問題維修等不符合資產(chǎn)入賬條件)0.51 萬 貸:銀行存款 0.51 萬 預算會計分錄: 借:事業(yè)支出 - 項目支出(具體明細根據(jù)用途)0.51 萬 貸:資金結存 - 貨幣資金 0.51 萬
11/26 16:49
84784962
11/26 16:56
老師,現(xiàn)在需要錄資產(chǎn)系統(tǒng),由于軟件,攝像機,桌椅等設備的折舊年限不同,是否分項錄入,如果是分項錄入,網(wǎng)線、電源線、其他輔材、安裝調試及吊頂玻璃等裝修怎樣分攤進各項固定資產(chǎn)中?
樸老師
11/26 16:57
同學你好 單價不高的話可以直接計入費用科目
84784962
11/26 16:59
老師計入費用如何做賬呢
樸老師
11/26 17:02
借管理費用 貸銀行存款 這樣
84784962
11/26 17:06
事業(yè)單位借:業(yè)務活動費用—商品服務費嘛
樸老師
11/26 17:07
同學你好 對的 是這樣
84784962
11/27 08:22
老師,費用確認是在購入安裝時候還是驗收合格轉固定資產(chǎn)的時候呢
樸老師
11/27 08:23
同學你好 看具體業(yè)務 都可以
描述你的問題,直接向老師提問
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