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務處理 初始確認：在交易發(fā)生日，企業(yè)應采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。例如，若企業(yè)以歐元支付貨款，則需按當日歐元對人民幣的即期匯率進行折算。 匯兌損益：由于匯率變動產生的匯兌差額，應計入財務費用——匯兌損益科目。 月末調整：在資產負債表日，企業(yè)應對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理，因匯率變動而產生的匯兌差額計入當期損益。 分錄折算 結匯時的分錄：借記銀行存款（人民幣戶），貸記銀行存款（外幣戶），同時根據借貸方差額計入財務費用——匯兌損益。例如，若企業(yè)將歐元兌換成人民幣，則按銀行掛牌賣價折算人民幣金額，并將匯兌損失或收益計入財務費用。 購匯時的分錄：與結匯相反，借記銀行存款（外幣戶），貸記銀行存款（人民幣戶），并根據借貸方差額計入財務費用——匯兌損益。 匯率查詢 中國人民銀行官網：中國人民銀行官網會定期發(fā)布人民幣匯率中間價，這是官方權威的匯率信息來源。 外匯交易平臺：一些專業(yè)的外匯交易平臺也會實時更新外匯匯率信息，但需要注意選擇正規(guī)、可信的平臺以確保信息的準確性。 商業(yè)銀行：商業(yè)銀行通常會提供外匯匯率查詢服務，客戶可以通過銀行柜臺、網上銀行或手機銀行等渠道查詢最新匯率。