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老師好,出售廠房,需要繳納什么稅?
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速問速答出售廠房時(shí),需要繳納的稅種主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅和契稅等。以下是這些稅種的相關(guān)介紹:
增值稅
納稅人:賣方是增值稅的納稅人。
稅率:增值稅稅率通常為5%或9%,具體取決于所售廠房的性質(zhì)及取得時(shí)間。
計(jì)算方式:增值稅的計(jì)算公式為銷售額乘以稅率減去扣除數(shù)(如進(jìn)項(xiàng)稅額)。例如,如果A公司以30,000,000元出售自建的工業(yè)廠房,且適用的增值稅率為9%,則應(yīng)繳納的增值稅為(30,000,000/1.09)×9%=256,880.73元。
企業(yè)所得稅
納稅人:賣方是企業(yè)所得稅的納稅人。
稅率:企業(yè)所得稅的稅率一般為25%,但小型微利企業(yè)可能享有稅收優(yōu)惠政策。
計(jì)算方式:企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為應(yīng)稅所得額乘以稅率減去速算扣除數(shù)。應(yīng)稅所得額是指賣方在出售廠房過程中獲得的凈收入,即銷售收入減去相關(guān)成本、費(fèi)用和損失后的余額。
土地增值稅
納稅人:轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人是土地增值稅的納稅義務(wù)人。
稅率:土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分,稅率為30%;增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過100%的部分,稅率為40%;增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過200%的部分,稅率為50%;增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分,稅率為60%。
計(jì)算方式:土地增值稅的計(jì)算公式為(轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額)×適用稅率??鄢?xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用或舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。
契稅
納稅人:買方是契稅的納稅人。
稅率:契稅稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定,一般為0.5%至3%不等,具體稅率視所售廠房性質(zhì)而定。
計(jì)算方式:契稅的計(jì)算公式為房屋交易價(jià)格乘以契稅稅率。例如,如果B公司購買A公司的工業(yè)廠房,成交價(jià)格為30,000,000元,且適用的契稅稅率為3%,則B公司應(yīng)繳納的契稅為30,000,000×3%=900,000元。
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