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問題已解決
老師，勞務分包方給總包方開了 158000的發(fā)票，農民專戶代發(fā)了 132000的工資。我們是分包方，我們給工人申報了工資，代扣了個稅。但是工資是從專戶發(fā)的。這個計提和發(fā)放的分錄怎么做？個稅是2358元
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?您好，我們是差額征收的
借：應收賬款158000? ?貸：主營業(yè)務收入? 158000/1.06? ?應交稅費-應交增值稅158000/1.06 *6%
借：主營業(yè)務成本-工資? （132000+2358）/1.06? ? ??應交稅費-應交增值稅（132000+2358）/1.06 *6%? ?貸：應付職工薪酬-工資? 13200+2358
借：：應付職工薪酬-工資 2358? ?貸：應交稅費-代扣代繳個人所得稅? 2358? ?
借：應付職工薪酬-工資 132000? ?貸：應收賬款? 132000
11/14 11:08
84784951 
11/14 11:29
老師這個個稅是我們這邊給代扣代繳了，然后農民工是全額發(fā)放的，這個個稅是公司承擔的
廖君老師 
11/14 11:33
哦哦，分錄還是上面的
借：：應交稅費-代扣代繳個人所得稅? 2358? ? ?貸：銀行
公司承擔就要記營業(yè)外支出
借：營業(yè)外支出? 2358? ?借：主營業(yè)務成本-工資? -2358（這是不能稅前扣除的哦，個稅本來就是員工承擔的）
84784951
11/14 11:58
老師差額開票和全額開票有什么區(qū)別，在什么情況下需要差額和全額開票？
廖君老師
11/14 12:02
您好，差額開票就是我們只要交158000-132000部分的增值稅，發(fā)工資的部分是不交增值稅的
84784951
11/14 12:03
什么情況下是全額開票
廖君老師
11/14 12:03
您好，不是勞務公司就不能差額開票，差額開票是稅收優(yōu)惠，不是所有單位都能開的
84784951
11/14 12:04
老師如果開50萬的發(fā)票，50萬全部是農民工資這樣的話差額開票的話也是不需要繳納增值稅的嘛？
84784951
11/14 12:05
小規(guī)模納稅人
廖君老師
11/14 12:06
您好，理論上是這樣的，但實際上不可能的，稅務也會覺得奇怪，全發(fā)工資了，公司沒有賺頭，開公司就沒有必要了，賺的差額部分是服務費
84784951
11/14 12:10
小規(guī)模勞務公司，如果分包了50萬的活開了50萬發(fā)票。其中工資40萬。這樣的話是不是可以?？梢缘脑掗_票金額是50還是40
廖君老師
11/14 12:12
您好，小規(guī)模也可以差額的，開50萬發(fā)票，電子稅務局有差額開票的發(fā)票，開出的發(fā)票稅率是星號，只計算的差額10部分
84784951
11/14 12:23
這個需要勞務派遣資質或者是勞務資質嘛？
廖君老師
11/14 12:26
您好，是的，需要有資質的公司
84784951
11/14 12:39
任意一個資質都可以是吧
廖君老師
11/14 13:04
您好，不是的，這要有勞務資質才能開差額發(fā)票
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