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同學(xué)，你好 因?yàn)榧热黄髽I(yè)未來期間預(yù)計(jì)不會(huì)有足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，那么以前年度形成的虧損預(yù)計(jì)無法進(jìn)行抵扣，即不會(huì)產(chǎn)生抵稅效應(yīng)，那么賬面價(jià)值為0，未來的可抵扣金額也為0，預(yù)計(jì)不會(huì)形成暫時(shí)性差異。不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情形 商譽(yù)的初始確認(rèn)除企業(yè)合并以外的其他交易或事項(xiàng)中，如果該項(xiàng)交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。