免費(fèi)問(wèn)答

未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額（作為免稅收入）時(shí) 會(huì)計(jì)上記了遞延收益，賬面價(jià)值有一個(gè)數(shù)值。稅法規(guī)定免稅，意味著未來(lái)這筆遞延收益不用在稅前扣除，按照計(jì)稅基礎(chǔ)公式（計(jì)稅基礎(chǔ) = 賬面價(jià)值 - 未來(lái)期間可稅前扣除的金額），未來(lái)可稅前扣除是 0，所以計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，不存在差異。 計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí) 會(huì)計(jì)記了遞延收益，但稅法讓計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額且交稅了。未來(lái)會(huì)計(jì)把遞延收益轉(zhuǎn)成收益時(shí)，稅法因?yàn)橹敖贿^(guò)稅了，允許扣除。按公式算，未來(lái)可稅前扣除的金額就是遞延收益的賬面價(jià)值，所以計(jì)稅基礎(chǔ) = 賬面價(jià)值 - 賬面價(jià)值 = 0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。