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郭老師，視同銷售的所得稅要怎么申報收入，是在收入再增加視同銷售的部分嗎
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視同銷售在企業(yè)所得稅申報時需要將視同銷售部分確認為收入進行申報。
一、具體申報方法如下：
一般情況下，在企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）的《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）或《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）中，根據企業(yè)的類型和業(yè)務性質，在相應的收入項目中增加視同銷售收入金額。
例如，如果是貨物的視同銷售，可能在 “銷售貨物收入” 項目中加上視同銷售貨物的收入金額。
同時，在《視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》（A105010）中詳細填報視同銷售的情況：
分別填寫視同銷售的項目（如 “非貨幣性資產交換視同銷售收入”“用于市場推廣或銷售視同銷售收入” 等）、稅收金額（一般為公允價值）、納稅調整金額等內容。
二、舉例說明：
某企業(yè)將自產的成本為 80 萬元的產品用于對外捐贈，市場公允價值為 100 萬元。
在《一般企業(yè)收入明細表》中，在 “銷售貨物收入” 項目中增加 100 萬元的視同銷售收入。
在《視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》中：
“一、視同銷售（營業(yè)）收入” 部分：
“（二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入” 行，稅收金額填寫 100 萬元。
“一、視同銷售（營業(yè)）成本” 部分：
“（二）用于市場推廣或銷售視同銷售成本” 行，稅收金額填寫 80 萬元。
該表會自動計算出納稅調整金額為 20 萬元。
11/12 20:02
84785037 
11/13 06:16
好的，是在一般企業(yè)收入明細那邊，視同銷售收入填收入和稅，視同銷售成本那填成本和稅，，這個視同銷售房地產開發(fā)企業(yè)這個是什么，不是這個行業(yè)需要在這個房地產開發(fā)這填，還是去別的地填
樸老師 
11/13 06:50
就是我上面說的表里填寫
84785037
11/13 08:08
視同銷售房地產開發(fā)企業(yè)這也要填嗎，還是看企業(yè)情況
樸老師
11/13 08:10
一、確認視同銷售情形
房地產企業(yè)常見的視同銷售情形包括：
將開發(fā)產品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他企事業(yè)單位和個人的非貨幣性資產等。
二、確定視同銷售收入
按公允價值確定
房地產企業(yè)的視同銷售收入應按照開發(fā)產品的公允價值確定。公允價值的確定方法可以參考同期同類房屋的市場銷售價格。例如，如果房地產企業(yè)將一套開發(fā)產品用于職工福利，該房屋市場售價為 100 萬元，那么視同銷售收入應為 100 萬元。
填寫納稅申報表
在企業(yè)所得稅年度納稅申報表中，將視同銷售收入填寫在《A105010 視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》中。
具體操作是在 “視同銷售收入” 欄次填寫相應金額。如果是用于職工福利，就在 “（六）用于職工獎勵或福利視同銷售收入” 行填寫 100 萬元。
三、確定視同銷售成本
成本核算
同時要確定視同銷售成本。假設上述用于職工福利的房屋開發(fā)成本為 60 萬元，那么視同銷售成本為 60 萬元。
填寫納稅申報表
在《A105010 視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》中，在 “視同銷售成本” 欄次填寫 60 萬元。
四、納稅調整
計算納稅調整額
納稅調整額 = 視同銷售收入 - 視同銷售成本。以上述例子，納稅調整額 = 100 - 60 = 40 萬元。
填寫納稅申報表
在《A105000 納稅調整項目明細表》中，根據具體的視同銷售情形，在對應的行次填寫納稅調整額 40 萬元。
五、特殊考慮
房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調整額
房地產企業(yè)還需要在《A105010 視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》中填報 “房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調整額” 相關內容。
包括銷售未完工產品的收入、預計毛利額、實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅等內容的填報，這部分與視同銷售業(yè)務的填報相對獨立，但同屬該明細表內容。
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