免費(fèi)問(wèn)答

事業(yè)單位上年度將業(yè)務(wù)活動(dòng)支出錯(cuò)誤地做成其他應(yīng)收賬款，可在本年度進(jìn)行調(diào)賬處理。 一、調(diào)整會(huì)計(jì)分錄 如果本年度發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤且涉及的金額不大： 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款 如果涉及的金額較大： 借：以前年度盈余調(diào)整 貸：其他應(yīng)收款 同時(shí)， 借：累計(jì)盈余 貸：以前年度盈余調(diào)整 二、調(diào)整說(shuō)明 涉及金額不大的情況，可直接在本年度進(jìn)行調(diào)整，將錯(cuò)誤計(jì)入其他應(yīng)收款的金額調(diào)整到正確的業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用科目，以反映實(shí)際的業(yè)務(wù)活動(dòng)支出情況。 涉及金額較大時(shí)，需要通過(guò) “以前年度盈余調(diào)整” 科目進(jìn)行過(guò)渡，調(diào)整以前年度的賬務(wù)錯(cuò)誤。最后將調(diào)整后的金額從 “以前年度盈余調(diào)整” 科目結(jié)轉(zhuǎn)至 “累計(jì)盈余” 科目，以確保事業(yè)單位的凈資產(chǎn)準(zhǔn)確反映。