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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
高新企業(yè)22年12月購(gòu)入固資58萬(wàn)加計(jì)58萬(wàn)，23年實(shí)際折舊11萬(wàn)，匯算調(diào)增 怎么調(diào)
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高新技術(shù)企業(yè)在固定資產(chǎn)投資方面可以享受加計(jì)扣除政策。你提到的加計(jì)58萬(wàn)，指的是在正常折舊基礎(chǔ)上再加計(jì)100%的折舊額進(jìn)行稅前扣除。2023年實(shí)際折舊為11萬(wàn)，那么加計(jì)折舊也是11萬(wàn)，總共可以扣除22萬(wàn)。
匯算清繳時(shí)，如果已經(jīng)在稅前扣除了這22萬(wàn)，則不需要調(diào)增。如果沒(méi)有完全扣除，需要根據(jù)實(shí)際未扣除的部分進(jìn)行調(diào)整。
11/12 09:26
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11/12 09:38
簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō) 首年（全額+加計(jì)）共扣除58*2. 第二年實(shí)際折舊11萬(wàn)沒(méi)計(jì)提 ，調(diào)整怎么調(diào)
堂堂老師 
11/12 09:40
首年你已經(jīng)扣除了116萬(wàn)（58萬(wàn)全額折舊+58萬(wàn)加計(jì)折舊）。第二年實(shí)際折舊為11萬(wàn)，但沒(méi)有在稅前進(jìn)行扣除，那么在匯算清繳時(shí)，你應(yīng)該將這11萬(wàn)加回利潤(rùn)總額，即進(jìn)行匯算調(diào)增11萬(wàn)。這樣做是為了反映實(shí)際的折舊成本。
84784955
11/12 09:56
現(xiàn)在 調(diào) 所得稅匯算報(bào)表，，這樣調(diào)是對(duì)的嗎？
84784955
11/12 09:57
弄不清楚調(diào)的原理 是要58-11 還是 116-11
堂堂老師
11/12 09:59
在所得稅匯算清繳報(bào)表中，你應(yīng)該調(diào)整的是實(shí)際未在稅前扣除的折舊額。因?yàn)槭啄暌呀?jīng)扣除了116萬(wàn)（58萬(wàn)全額+58萬(wàn)加計(jì)），第二年的實(shí)際折舊11萬(wàn)沒(méi)有進(jìn)行扣除，所以你需要調(diào)整的是這11萬(wàn)。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，你在匯算清繳時(shí)需要調(diào)增11萬(wàn)，因?yàn)檫@部分在當(dāng)年利潤(rùn)中沒(méi)有被扣除。不是58-11也不是116-11，而是單獨(dú)考慮這11萬(wàn)的調(diào)增。
84784955
11/12 09:59
假如我第二年正常提了11萬(wàn) 怎么調(diào)
堂堂老師
11/12 10:01
如果第二年你已經(jīng)正常提取了11萬(wàn)的折舊，并且在稅前進(jìn)行了扣除，那么在進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，就不需要對(duì)這部分進(jìn)行任何調(diào)整。因?yàn)閷?shí)際折舊已經(jīng)在計(jì)算當(dāng)年利潤(rùn)時(shí)得到了反映，符合稅務(wù)規(guī)定。
堂堂老師
11/12 10:01
如果第二年你已經(jīng)正常提取了11萬(wàn)的折舊，并且在稅前進(jìn)行了扣除，那么在進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，就不需要對(duì)這部分進(jìn)行任何調(diào)整。因?yàn)閷?shí)際折舊已經(jīng)在計(jì)算當(dāng)年利潤(rùn)時(shí)得到了反映，符合稅務(wù)規(guī)定。
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