免費(fèi)問答

同學(xué)你好 員工報(bào)銷住宿餐費(fèi)，部分有發(fā)票部分無發(fā)票的情況下，可以如下做賬： 一、有發(fā)票的部分 住宿費(fèi)： 如果是因公出差發(fā)生的住宿費(fèi)，且符合公司的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，可以計(jì)入 “管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 —— 差旅費(fèi)”。 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 —— 差旅費(fèi) 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等 餐費(fèi)： 如果是因公出差發(fā)生的合理餐費(fèi)補(bǔ)貼，可以計(jì)入 “管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 —— 差旅費(fèi)”，但一般有標(biāo)準(zhǔn)限制，超過標(biāo)準(zhǔn)部分可能需要納稅調(diào)整。 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 —— 差旅費(fèi) 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等 二、無發(fā)票的部分 一般情況下，無發(fā)票的費(fèi)用不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。但如果是小額的、真實(shí)發(fā)生的費(fèi)用，可以考慮以下處理方式： 如果公司有相關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷制度，允許無發(fā)票的小額費(fèi)用報(bào)銷，可以先暫時(shí)入賬，但在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)整。 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（具體費(fèi)用明細(xì)科目） 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等 同時(shí)，在記賬憑證后附上相關(guān)的報(bào)銷單據(jù)、說明等，以證明費(fèi)用的真實(shí)性。 如果無發(fā)票的費(fèi)用金額較大，不建議入賬，以免帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。