免費(fèi)問答

是的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，我們建的人才公寓，銷售收入

一、增值稅 一般納稅人： 適用一般計(jì)稅方法，按照銷售額和 9% 的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，同時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。銷售額為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額。 應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照 3% 的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。預(yù)繳稅額 = 預(yù)收款 ÷（1+9%）×3%。 小規(guī)模納稅人： 按照銷售額和 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。銷售額為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。 同樣在收到預(yù)收款時(shí)按照 3% 的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。預(yù)繳稅額 = 預(yù)收款 ÷（1+5%）×3%。 二、土地增值稅 先按照預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅。不同地區(qū)預(yù)征率可能不同，一般在 1%-5% 左右。預(yù)繳稅額 =（預(yù)收款 - 應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款）× 預(yù)征率。 在項(xiàng)目達(dá)到清算條件時(shí)進(jìn)行土地增值稅清算，計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額 = 增值額 × 適用稅率 - 扣除項(xiàng)目金額 × 速算扣除系數(shù)。增值額為銷售收入減去扣除項(xiàng)目金額。 三、企業(yè)所得稅 按照季度或月度預(yù)繳企業(yè)所得稅。預(yù)繳稅額 =（利潤(rùn)總額 + 特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額 - 不征稅收入 - 免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額 - 固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額 - 彌補(bǔ)以前年度虧損）× 適用稅率。 年度終了進(jìn)行匯算清繳，計(jì)算全年應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率。應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。 四、印花稅 簽訂銷售合同等應(yīng)按照合同金額的萬分之五繳納印花稅。 此外，還可能涉及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等附加稅費(fèi)，以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，稅率分別為 7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（其他地區(qū)），教育費(fèi)附加 3%，地方教育附加 2%。