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老師，想問下工廠幫我們申請的返利暫時沒有實際到賬應(yīng)該怎么等分錄
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在返利還未實際到賬時，可以先做如下會計分錄：借記“應(yīng)收賬款”或“其他應(yīng)收款”，貸記“營業(yè)外收入”或具體的返利收入科目。這樣做是為了反映公司有權(quán)利收到的返利收入，并在返利實際到賬時再做相應(yīng)的現(xiàn)金或銀行存款的入賬處理。
2024 11/09 14:56
84784986 
2024 11/09 14:58
實際收到借銀行存款，貸主營業(yè)務(wù)收入？
小智老師 
2024 11/09 15:01
實際收到返利時，應(yīng)該借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”或“其他應(yīng)收款”科目，以反映返利款項的實際收入。如果之前已經(jīng)做過預(yù)計返利的會計處理，這時只需調(diào)整對應(yīng)的應(yīng)收款項即可。不應(yīng)使用“主營業(yè)務(wù)收入”科目，因為返利通常不屬于主營業(yè)務(wù)范疇。
84784986
2024 11/09 15:10
不是應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本嗎
小智老師
2024 11/09 15:12
返利通常被視為營業(yè)外收入或其他業(yè)務(wù)收入，而不是主營業(yè)務(wù)收入，因此不涉及結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本。如果是與銷售相關(guān)的返利，可以考慮減少銷售成本或銷售費用。具體處理方法應(yīng)根據(jù)返利的性質(zhì)和企業(yè)的會計政策來確定。
84784986
2024 11/09 15:15
如果記到營業(yè)外收入可不可以理解為是利潤
小智老師
2024 11/09 15:18
記到營業(yè)外收入的返利確實會影響最終的利潤，因為它會增加公司的總收入。但要注意，這種收入并不來源于公司的主營業(yè)務(wù)活動，而是屬于非經(jīng)常性的收益，因此在分析財務(wù)狀況時，需要將其區(qū)別對待。
84784986
2024 11/09 15:19
營業(yè)外收入期末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎
小智老師
2024 11/09 15:22
是的，期末時需要將營業(yè)外收入進行結(jié)轉(zhuǎn)。具體操作是借記“營業(yè)外收入”科目，貸記“利潤分配-未分配利潤”科目，這樣做是為了將營業(yè)外收入納入當(dāng)期的利潤總額，進而計入企業(yè)的累計未分配利潤中。這一步驟是期末結(jié)賬的一部分，用于清算本期的收入和費用。
84784986
2024 11/09 15:36
好的，謝謝
84784986
2024 11/09 15:38
它不是結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤
小智老師
2024 11/09 15:39
對不起，我之前的表述有誤。營業(yè)外收入的確應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，而不是直接到“未分配利潤”。期末會通過借記“營業(yè)外收入”科目，貸記“本年利潤”科目來進行結(jié)轉(zhuǎn)，之后“本年利潤”會進一步處理分配問題。感謝您的指正。
小智老師
2024 11/09 15:40
對，您是對的。期末結(jié)轉(zhuǎn)時，應(yīng)該將“營業(yè)外收入”科目的余額借記，貸記到“本年利潤”科目，從而將這部分收入納入當(dāng)期利潤總額中。再次感謝您的提醒！
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