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原先申報企業(yè)所得稅匯算清繳時1.34萬元，和現(xiàn)在殘保金1.65萬元不一致不管了嘛？不影響嗎？要不要和企業(yè)所得稅申報金額一致呢？

同學你好 企業(yè)所得稅申報的工資薪金和個人所得稅匯算清繳的金額不一致時，需要先分析差異產(chǎn)生的原因，再確定殘保金的申報依據(jù)。以下是一些常見的情況及處理方式： 合理的差異原因： 計提年終獎：企業(yè)當年預提的年終獎在次年 5 月 31 日之前發(fā)放的，可以在當年企業(yè)所得稅稅前扣除，但個稅是實際發(fā)放時（次年）才扣繳。這種情況下會造成企業(yè)所得稅申報的工資薪金和個稅申報的工資薪金在年度內存在時間性差異。如果是這種原因導致的差異，在申報殘保金時，建議按照實際發(fā)放工資的金額來申報，即 1.65 萬元的金額更合理。 拖延發(fā)放工資：企業(yè)賬面上計提了員工的工資，但拖延至次年 5 月 31 日之前發(fā)放，個稅在次年實際發(fā)放時才扣繳，這也會形成差異。同理，殘保金申報應按實際發(fā)放工資情況申報。 不合理的差異原因： 多列工資薪金支出：企業(yè)偽造工資發(fā)放明細表虛列成本等，導致企業(yè)所得稅申報的工資薪金虛高。這種情況下，企業(yè)需要自查并糾正錯誤，按照真實的工資薪金情況申報殘保金，并對企業(yè)所得稅申報進行調整。 少申報工資薪金收入：例如員工發(fā)放了工資但未申報個稅，或按照較低的收入申報個稅等情況。如果是這種原因導致的差異，企業(yè)需要補申報個稅，并按照正確的工資薪金數(shù)據(jù)申報殘保金。

殘保金的上一年在職工資如果超過當?shù)仄骄べY，系統(tǒng)是不是自動取數(shù)按當?shù)氐钠骄べY來核定取數(shù)？

同學你好 對的 是這樣