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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
您好，不得免征和抵扣稅額怎么申報(bào)？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，在增值稅附表2的第18行
免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
11/08 21:43
84784951 
11/08 21:45
您好，如果是生產(chǎn)企業(yè)也是這么處理嗎？
廖君老師 
11/08 21:46
您好，是的，是這樣申報(bào)的
84784951
11/08 21:47
分錄可以這樣寫嗎，借：原材料，貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
廖君老師
11/08 21:48
您好，不可以的，原材料沒(méi)有增加，這樣寫分錄要賬實(shí)不符了
84784951
11/08 21:51
這些不能抵扣的稅不就應(yīng)計(jì)入原材料采購(gòu)成本嗎？購(gòu)進(jìn)的原材料進(jìn)行稅額不能全部抵扣，相當(dāng)于一部分進(jìn)項(xiàng)要計(jì)入原材料里面，
廖君老師
11/08 21:52
您好，不是這個(gè)意思哦，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅不是發(fā)票上的，是計(jì)算出來(lái)的，我們的稅率和退稅率差異的部分要轉(zhuǎn)出，
84784951
11/08 21:53
原材料成本增加了，采購(gòu)總金額里面剔除稅后剩下的都是材料成本
廖君老師
11/08 21:54
您好，不是，我們買材料的進(jìn)項(xiàng)稅是全部能抵扣的，這跟原材料金額沒(méi)有關(guān)系，這是我們不是100%退稅，這部分相當(dāng)于我們成本的增加
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