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老師,請問一下外貿(mào)出口企業(yè),一般納稅人增值稅申報表附表二的待抵扣進項稅額25-28欄的取值規(guī)則。問1:出口退稅勾選后,填26欄,25欄體現(xiàn)的是上期27欄數(shù)-本期已退稅金額的數(shù)據(jù)嗎?是不是把已退稅的金額扣除后再填入25欄? 問二:27欄期末已認證相符但未申報抵扣稅額是不是待退稅總金額?

84785018| 提問時間:11/08 15:47
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
外貿(mào)企業(yè)出口退稅勾選后,一般納稅人增值稅申報表附表二的待抵扣進項稅額?25-28?欄的取值規(guī)則如下: 25?欄?“期初已認證相符但未申報抵扣”:反映前期認證相符,但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣,結(jié)存至本期的增值稅專用發(fā)票情況,該欄數(shù)據(jù)來自于上期?27?欄的數(shù)據(jù)。 26?欄?“本期認證相符且本期未申報抵扣”:反映本期進行出口退稅勾選后,按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣,而未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。 27?欄?“期末已認證相符但未申報抵扣”:根據(jù)本期(25?欄?+?26?欄?-?3?欄)計算得出。該欄的累計數(shù)據(jù)不會因跨年而清空,但不參與稅款計算。 28?欄?“其中:按照稅法規(guī)定不允許抵扣”:反映截至本期期末,已認證相符但按照稅法規(guī)定不允許抵扣且未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。對于問題一,不是的,25?欄體現(xiàn)的是上期?27?欄的數(shù)據(jù),與已退稅金額無關(guān)。 對于問題二,27?欄期末已認證相符但未申報抵扣稅額并不是待退稅總金額,它是根據(jù)一定計算規(guī)則得出的。其計算公式為:27?欄?=?25?欄?+?26?欄?-?3?欄。而待退稅總金額通常需要根據(jù)企業(yè)實際的出口業(yè)務和相關(guān)政策規(guī)定進行具體計算。
11/08 15:49
84785018
11/08 15:56
老師,外貿(mào)出口企業(yè)不能抵扣,所以這27欄數(shù)據(jù)是開業(yè)到目前為止的所有出口退稅發(fā)票勾選的數(shù)據(jù)嗎?
樸老師
11/08 15:59
同學你好 對的 是這樣
84785018
11/08 16:01
之前出口退稅勾選后,26欄沒填,現(xiàn)在數(shù)據(jù)不對,可以直接修改25欄數(shù)據(jù)可以嗎?
樸老師
11/08 16:04
同學你好 你試試可以嗎
84785018
11/08 16:05
可以改動
樸老師
11/08 16:06
那你就改為正確的
84785018
11/08 16:07
謝謝老師
樸老師
11/08 16:07
滿意請給五星好評,謝謝
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