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外貿(mào)企業(yè)出口退稅勾選后，一般納稅人增值稅申報表附表二的待抵扣進項稅額?25-28?欄的取值規(guī)則如下： 25?欄?“期初已認證相符但未申報抵扣”：反映前期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本期的增值稅專用發(fā)票情況，該欄數(shù)據(jù)來自于上期?27?欄的數(shù)據(jù)。 26?欄?“本期認證相符且本期未申報抵扣”：反映本期進行出口退稅勾選后，按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。 27?欄?“期末已認證相符但未申報抵扣”：根據(jù)本期（25?欄?+?26?欄?-?3?欄）計算得出。該欄的累計數(shù)據(jù)不會因跨年而清空，但不參與稅款計算。 28?欄?“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”：反映截至本期期末，已認證相符但按照稅法規(guī)定不允許抵扣且未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。對于問題一，不是的，25?欄體現(xiàn)的是上期?27?欄的數(shù)據(jù)，與已退稅金額無關。 對于問題二，27?欄期末已認證相符但未申報抵扣稅額并不是待退稅總金額，它是根據(jù)一定計算規(guī)則得出的。其計算公式為：27?欄?=?25?欄?+?26?欄?-?3?欄。而待退稅總金額通常需要根據(jù)企業(yè)實際的出口業(yè)務和相關政策規(guī)定進行具體計算。