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(15)計提當月職工薪酬共計797000元,其中包含職工基本工資560000元,績效工資123000元,應(yīng)從職工基本工資中代扣的社會保險費72000元和住房公積金33000元,代扣的社會保險費和住房公積金合計105000元,單位應(yīng)為職工計算繳納的社會保險費78000元和住房公積金36000元,單位按稅法規(guī)定應(yīng)從職工基本工資中代扣的職工個人所得稅9800元。在當月職工薪酬中,社會保險費合計150000元,住房公積金合計69000元。在當月職工薪酬總額797000元中,按照薪酬費用的歸屬,應(yīng)當記入“業(yè)務(wù)活動費用”科目的金額為608000元,應(yīng)當記入“單位管理費用”科目的金額為189000元。(16)次月,通過財政集中支付的方式向職工支付基本工資445200元和績效工資123000元?！?17)向相關(guān)機構(gòu)繳納職工社會保險費150000元和住房公積金69000元,兩項款項合計219000元,通過財政集中支付方式支付。做財務(wù)會計和預算會計
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（一）業(yè)務(wù)（15）
財務(wù)會計分錄：
計提職工薪酬：
借：業(yè)務(wù)活動費用?608000
單位管理費用?189000
貸：應(yīng)付職工薪酬?——?基本工資?560000
應(yīng)付職工薪酬?——?績效工資?123000
應(yīng)付職工薪酬?——?社會保險費?78000
應(yīng)付職工薪酬?——?住房公積金?36000
代扣部分：
借：應(yīng)付職工薪酬?——?基本工資?105000
貸：應(yīng)付職工薪酬?——?社會保險費?72000
應(yīng)付職工薪酬?——?住房公積金?33000
代扣個人所得稅：
借：應(yīng)付職工薪酬?——?基本工資?9800
貸：其他應(yīng)交稅費?——?應(yīng)交個人所得稅?9800
預算會計分錄：無
（二）業(yè)務(wù)（16）
財務(wù)會計分錄：
支付工資：
借：應(yīng)付職工薪酬?——?基本工資?445200
應(yīng)付職工薪酬?——?績效工資?123000
貸：財政撥款收入?568200
預算會計分錄：
借：事業(yè)支出?568200
貸：財政撥款預算收入?568200
（三）業(yè)務(wù)（17）
財務(wù)會計分錄：
繳納社保和公積金：
借：應(yīng)付職工薪酬?——?社會保險費?150000
應(yīng)付職工薪酬?——?住房公積金?69000
貸：財政撥款收入?219000
預算會計分錄：
借：事業(yè)支出?219000
貸：財政撥款預算收入?219000
11/08 12:20
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