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老師，公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)價款可以包含股權(quán)原值，股東投資借款，加上溢價，扣除這些之外繳納個人所得稅嗎？還是只是減去原值
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在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，應(yīng)先計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，即轉(zhuǎn)讓價格減去原始投資成本（股權(quán)原值）。如果有股東投資借款，通常這部分不計入成本，只有溢價部分（即轉(zhuǎn)讓價格超過原值的部分）需要計入轉(zhuǎn)讓所得。從這個所得中扣除相關(guān)稅費后，剩余的部分需要繳納個人所得稅。所以，不僅僅是減去原值，還應(yīng)考慮溢價等其他因素。
2024 11/06 12:34
84784970 
2024 11/06 18:11
對，就是股東除了實繳的2000萬之外，還借了公司500萬，，公司的未分配利潤100萬，那2700萬的轉(zhuǎn)讓價款要繳納的個人所得稅就是2700減去2000萬，減去500萬加上100萬嗎
小智老師 
2024 11/06 18:12
在這種情況下，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)該是轉(zhuǎn)讓價款2700萬減去股東實際投入的2000萬。股東的借款500萬不計入成本，未分配利潤100萬也不應(yīng)從轉(zhuǎn)讓價款中扣除。因此，應(yīng)繳納個人所得稅的基數(shù)是2700萬減去2000萬，即700萬。這700萬是需要繳稅的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。
84784970
2024 11/06 18:32
可以在申報轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得時，除了投資，還有個投資抵扣啊，投資了500萬，不應(yīng)該減除嗎
84784970
2024 11/06 18:33
除了原值
84784970
2024 11/06 18:33
借給我們公司就是投資了啊
小智老師
2024 11/06 18:35
借款通常不被視為投資成本。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅計算中，只有股權(quán)的原始投資成本（即實際支付的購買成本）可以被扣除。借款雖然增加了公司的資金，但它不改變股權(quán)的原始成本。因此，在計算應(yīng)稅所得時，不能將借款部分作為成本來抵扣。只有實際支付的股權(quán)購買價款可以從轉(zhuǎn)讓價款中扣除。
小智老師
2024 11/06 18:35
在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理中，借款給公司通常不被視為增加股權(quán)的成本基礎(chǔ)，因此在計算轉(zhuǎn)讓所得時，這部分借款不會從轉(zhuǎn)讓價款中扣除。只有股權(quán)的原始購買成本（即實際股東投入的資本）可以作為扣除項。
小智老師
2024 11/06 18:35
在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅計算中，通常只能扣除股權(quán)的原始投資成本。借款給公司，雖然是一種資金投入，但它不直接改變股權(quán)的原始成本。因此，這部分借款通常不被視為可抵扣的投資成本。只有直接用于購買股權(quán)的金額才能被扣除。
84784970
2024 11/06 18:40
股東合理的債務(wù)不能減除基數(shù)啊，那如果銀行進賬單上都標(biāo)注的投資款呢500萬，不能算合理的投資債務(wù)嗎
小智老師
2024 11/06 18:43
如果銀行進賬單上標(biāo)注的500萬確實是作為股權(quán)投資的一部分，而不僅僅是一筆普通借款，那么這筆錢可以視為股權(quán)的購買成本。在這種情況下，這500萬可以作為股權(quán)原值的一部分，在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時從轉(zhuǎn)讓價款中扣除。重要的是要有明確的文件證明這筆錢確實是用于股權(quán)投資的。
84784970
2024 11/06 18:45
好的老師明白了
84784970
2024 11/06 18:45
感謝感謝
小智老師
2024 11/06 18:46
不客氣，很高興能幫到你！如果還有其他問題，隨時歡迎提問。祝你工作順利！
小智老師
2024 11/06 18:48
不客氣，很高興能幫助到你！如果還有其他問題，隨時歡迎提問。祝你一切順利！
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