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小規(guī)模和一般納稅人在增值稅和企業(yè)所得稅核算方面有哪些不同

84785042| 提問(wèn)時(shí)間：11/06 09:59
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小智老師
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職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
小規(guī)模納稅人增值稅按簡(jiǎn)易征收方法，稅率一般為3%，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。一般納稅人增值稅率根據(jù)不同商品或服務(wù)在6%、9%、13%等，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 在企業(yè)所得稅方面，小規(guī)模納稅人和一般納稅人均按照25%的稅率征收，但小規(guī)模納稅人可能享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如小微企業(yè)減免等。
11/06 10:01
84785042
11/06 10:07
就是說(shuō)小規(guī)模納稅人按照開(kāi)票金額的3%征增值稅，就算收到專(zhuān)票也不許抵扣，所得稅的話(huà)除了有小微企業(yè)優(yōu)惠，其它和一般納稅人沒(méi)什么差異。可以這樣理解嗎
小智老師
11/06 10:09
是的，你的理解是正確的。小規(guī)模納稅人按照開(kāi)票金額的3%征收增值稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。在企業(yè)所得稅方面，除了可能適用的小微企業(yè)優(yōu)惠政策外，其核算方法與一般納稅人基本相同。
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