00:10:00
問(wèn)題已解決
我們?yōu)閯e的公司提供服務(wù)，服務(wù)期限兩年，合同總金額40萬(wàn)，分四次支付（支付期間2024年1月1日-2024年12月31日），合同簽定日期（2024年5月1日）目前未開(kāi)具發(fā)票也未收到任何款項(xiàng)，該如何做賬？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
在這種情況下，你可以采用權(quán)責(zé)發(fā)生制來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。由于服務(wù)已經(jīng)開(kāi)始提供但尚未收到款項(xiàng)或開(kāi)具發(fā)票，你應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同內(nèi)容和服務(wù)提供的實(shí)際進(jìn)度來(lái)確認(rèn)收入。例如，如果服務(wù)已經(jīng)開(kāi)始并且按照時(shí)間比例進(jìn)行，你可以按照服務(wù)已完成的比例確認(rèn)相應(yīng)的收入，并在資產(chǎn)負(fù)債表中相應(yīng)記錄應(yīng)收賬款。同時(shí)，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)度逐期進(jìn)行收入和成本的匹配，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。
11/06 09:40
84785019 
11/06 09:43
那這個(gè)時(shí)間進(jìn)度按照支付款項(xiàng)期間來(lái)還是按照合同簽訂時(shí)間為開(kāi)始日？
堂堂老師 
11/06 09:46
時(shí)間進(jìn)度應(yīng)該根據(jù)服務(wù)提供的實(shí)際開(kāi)始時(shí)間和結(jié)束時(shí)間來(lái)確定，而不是按照款項(xiàng)支付時(shí)間或合同簽訂時(shí)間。如果服務(wù)是從合同簽訂日即2024年5月1日開(kāi)始提供，并持續(xù)到服務(wù)期限結(jié)束，那么就應(yīng)該從這個(gè)日期開(kāi)始按服務(wù)實(shí)際進(jìn)行的時(shí)間比例來(lái)確認(rèn)收入。這樣做可以更準(zhǔn)確地反映收入的實(shí)際產(chǎn)生情況。
84785019
11/06 09:49
可是這個(gè)也沒(méi)有明確服務(wù)開(kāi)始時(shí)間
84785019
11/06 09:50
還有我想問(wèn)一下，這個(gè)增值稅怎么來(lái)計(jì)提，按合同總金額還是按時(shí)間進(jìn)度來(lái)確定?
堂堂老師
11/06 09:51
增值稅的計(jì)提應(yīng)該根據(jù)實(shí)際開(kāi)具發(fā)票的金額來(lái)確定。通常在你開(kāi)具發(fā)票時(shí)，無(wú)論是按照時(shí)間進(jìn)度還是按照收到款項(xiàng)的時(shí)間，都應(yīng)該根據(jù)發(fā)票上注明的金額計(jì)算增值稅。如果合同沒(méi)有明確服務(wù)的開(kāi)始時(shí)間，通常服務(wù)的開(kāi)始時(shí)間可以視為合同生效日或雙方實(shí)際開(kāi)始履行合同的日子。建議與客戶溝通確認(rèn)具體的服務(wù)開(kāi)始時(shí)間，以便正確計(jì)算收入和稅務(wù)。
堂堂老師
11/06 09:53
如果合同中沒(méi)有明確指出服務(wù)的具體開(kāi)始時(shí)間，你可以與客戶進(jìn)行確認(rèn)。一旦確定了服務(wù)的實(shí)際開(kāi)始時(shí)間，就應(yīng)該從那一天起按照服務(wù)的實(shí)際提供進(jìn)度來(lái)確認(rèn)收入，以確保會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性。
84785019
11/06 10:02
那現(xiàn)在按時(shí)間進(jìn)度來(lái)入收入的話，意思是不做銷項(xiàng)稅？
堂堂老師
11/06 10:04
不是的，按時(shí)間進(jìn)度確認(rèn)收入并不意味著不計(jì)提銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)增值稅是在你開(kāi)具發(fā)票時(shí)計(jì)提的。也就是說(shuō)，每當(dāng)你根據(jù)服務(wù)進(jìn)度開(kāi)具發(fā)票時(shí)，就應(yīng)該根據(jù)發(fā)票金額計(jì)算并記錄相應(yīng)的銷項(xiàng)增值稅。這樣做可以確保稅務(wù)合規(guī)同時(shí)也體現(xiàn)了收入的真實(shí)情況。
84785019
11/06 10:06
那就算不開(kāi)具發(fā)票在確認(rèn)收入就得把銷項(xiàng)稅計(jì)提了是不？
堂堂老師
11/06 10:09
不，銷項(xiàng)增值稅只有在開(kāi)具發(fā)票時(shí)才需要計(jì)提。如果你確認(rèn)了收入但還沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，那么此時(shí)不需要計(jì)提銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅的計(jì)提與發(fā)票的開(kāi)具直接相關(guān)，必須在開(kāi)具發(fā)票的同時(shí)進(jìn)行。
84785019
11/06 10:26
銷項(xiàng)稅不應(yīng)該是服務(wù)發(fā)生的時(shí)候就需要繳納了嗎
堂堂老師
11/06 10:28
在中國(guó)的增值稅制度中，銷項(xiàng)增值稅是在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)計(jì)提和繳納的。即使服務(wù)已經(jīng)提供，但如果還沒(méi)有開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，那么銷項(xiàng)增值稅還不需要計(jì)提和繳納。稅法規(guī)定，銷項(xiàng)稅的義務(wù)發(fā)生是與發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間點(diǎn)掛鉤的。所以，即便服務(wù)已經(jīng)發(fā)生，沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，你也不需要計(jì)提銷項(xiàng)稅。
閱讀 145
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
448
意見(jiàn)反饋
