免費(fèi)問(wèn)答

1.?計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額： - 銷售 800 輛自行車的銷項(xiàng)稅額：800×280×13% = 29120 元。送貨運(yùn)輸費(fèi)收入屬于價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅收入 30000÷(1 + 13%)≈26548.67 元，銷項(xiàng)稅額為 26548.67×13%≈3451.33 元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額共計(jì) 29120 + 3451.33 = 32571.33 元。 - 出租自行車屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷項(xiàng)稅額為 20000×13% = 2600 元。 - 新型自行車無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本×（1 + 成本利潤(rùn)率），則組成計(jì)稅價(jià)格為 450×380×(1 + 15%) = 198450 元，銷項(xiàng)稅額為 198450×13% = 25801.5 元。 - 銷售 2010 年 1 月份購(gòu)進(jìn)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的機(jī)器，按適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，120000÷(1 + 13%)×13%≈13805.31 元。 2.?計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額： - 購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為 700000×13% = 91000 元。 - 支付運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額為 60000×9% = 5400 元。進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì) 91000 + 5400 = 96400 元。 3.?計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅稅額： - 應(yīng)繳納增值稅稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = (32571.33 + 2600 + 25801.5 + 13805.31) - 96400 = 74778.14 - 96400 = -21621.86 元。 由于結(jié)果為負(fù)數(shù)，說(shuō)明該企業(yè) 5 月份進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，無(wú)需繳納增值稅，留抵稅額為 21621.86 元。