免費(fèi)問答

你好！對于商會來說，如果審計(jì)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)被錯誤地記錄為管理費(fèi)用，那么需要對這一錯誤進(jìn)行更正。根據(jù)民間非盈利組織會計(jì)制度，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)記錄并進(jìn)行折舊處理。以下是更正分錄的步驟： 1. 首先，需要將原本作為管理費(fèi)用的固定資產(chǎn)金額從管理費(fèi)用中調(diào)整出來，增加固定資產(chǎn)的原值。這通常涉及到對歷史賬目的追溯調(diào)整。 2. 然后，需要計(jì)算該固定資產(chǎn)自購買之日起至審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題之日止的累計(jì)折舊額。 3. 接下來，需要從凈資產(chǎn)中調(diào)出相應(yīng)的金額，以反映固定資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。 4. 最后，需要對固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提折舊。 具體的會計(jì)分錄如下： - 借方：固定資產(chǎn)（增加固定資產(chǎn)原值） - 貸方：管理費(fèi)用（減少之前錯誤計(jì)入的管理費(fèi)用） - 借方：累計(jì)折舊（增加固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊） - 貸方：凈資產(chǎn)（減少凈資產(chǎn)以反映固定資產(chǎn)的價(jià)值） - 借方：折舊費(fèi)用（當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用） - 貸方：累計(jì)折舊（增加累計(jì)折舊） 跨年度上邊涉及損益類科目可以用以前年度損益調(diào)整科目代替