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經(jīng)營凈現(xiàn)金流即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，其計算公式為：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 = 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入 - 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出。 一、各部分內(nèi)容解析 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入主要包括： 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，一般由當期營業(yè)收入加上應收賬款減少額、應收票據(jù)減少額以及預收賬款增加額等因素調(diào)整得出。 收到的稅費返還，如企業(yè)收到的增值稅、所得稅等返還。 其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金流入，如收到的租金、補貼等。 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出主要包括： 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金，通常由當期營業(yè)成本加上存貨增加額、應付賬款減少額、應付票據(jù)減少額以及預付賬款增加額等因素調(diào)整得出。 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，包括工資、獎金、福利等。 支付的各項稅費，如增值稅、所得稅、印花稅等。 其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金流出，如支付的租金、差旅費等。 二、全年經(jīng)營凈現(xiàn)金流預計方法 歷史數(shù)據(jù)分析法： 參考過去幾年的經(jīng)營凈現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，分析其趨勢和季節(jié)性變化。如果企業(yè)的經(jīng)營較為穩(wěn)定，歷史數(shù)據(jù)可以提供一個較好的參考。 計算過去幾年經(jīng)營凈現(xiàn)金流的平均增長率，以此來預測未來的增長趨勢。例如，如果過去三年的平均增長率為 10%，可以在去年的經(jīng)營凈現(xiàn)金流基礎上增加 10% 來預計今年的經(jīng)營凈現(xiàn)金流。 銷售百分比法： 根據(jù)預計的營業(yè)收入和歷史上經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、流出與營業(yè)收入的比例關系，來預測經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和流出。 例如，歷史數(shù)據(jù)顯示銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金占營業(yè)收入的比例為 80%，預計今年營業(yè)收入為 1000 萬元，那么預計銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金為 800 萬元。同樣的方法可以預測經(jīng)營活動現(xiàn)金流出的各個項目。 最后計算出經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和流出的差額，即為預計的經(jīng)營凈現(xiàn)金流。 具體項目分析法： 對經(jīng)營活動中的主要項目進行單獨分析和預測。 例如，對于銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，可以根據(jù)銷售合同、訂單情況以及客戶的付款習慣進行預測。對于購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金，可以根據(jù)采購計劃、供應商的信用政策等進行預測。 將各個項目的預測結果匯總，得到經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和流出，進而計算出經(jīng)營凈現(xiàn)金流。