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老師，這個月發(fā)生部分退貨，取得的進項發(fā)票已經認證了，需要轉出，可是沒有銷項怎么辦？這個月還有一張進項發(fā)票＞退貨部分的，具體怎么賬務處理？
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你好！如果發(fā)生退貨，取得的進項發(fā)票已認證，但本月無銷項發(fā)票，可以將已認證的進項稅額轉出至下月，抵扣未來的銷項稅額。至于進項發(fā)票大于退貨部分的情況，只需對實際購入部分的金額進行進項稅額的認證和抵扣即可。具體操作時，記得詳細記錄每一筆交易的情況，以便核對和申報。
11/04 15:18
84785027 
11/04 15:23
退貨部分紅沖的發(fā)票，已經結轉成本了，現在是沖銷成本科目嗎？借主營業(yè)務成本 負數，借應交稅費—進項稅額轉出 負數，貸應付賬款 負數？
小智老師 
11/04 15:25
是的，對于已經結轉成本的退貨部分，需要進行紅沖處理。你的會計分錄基本正確，可以這樣操作：借記“主營業(yè)務成本”（負數，即減少成本）、借記“應交稅費—進項稅額轉出”（負數，表示減少已認證的進項稅額），貸記“應付賬款”（負數，表示減少應付貨款）。這樣操作可以確保賬務處理的準確性。
84785027
11/04 15:30
這樣做了分錄后，這個月成本是負數沒有關系嗎？另外一個進項正常入賬就行了是吧？
小智老師
11/04 15:33
成本出現負數是正常的，它反映了退貨導致的成本減少。確保在財務報表中準確反映這一變動即可。對于其他正常的進項發(fā)票，按常規(guī)流程認證并入賬即可，確保所有交易都能得到正確處理和記錄。這樣可以保持賬務的清晰和準確。
84785027
11/04 15:33
轉出后這個月沒有銷項，這個進項發(fā)票是認證還是待認證？
小智老師
11/04 15:36
如果這個月沒有銷項發(fā)票，已經認證的進項稅額可以暫時記為待抵扣進項稅額，等到未來有銷項發(fā)票時再進行抵扣。至于新的進項發(fā)票，可以正常進行認證，但抵扣也需要等到有銷項時才能操作。這樣可以確保稅額的正確處理和符合稅法規(guī)定。
84785027
11/04 15:40
比如退貨進項轉出100，這個月進項稅額200，就正常做上面退貨分錄和采購分錄即可吧，申報轉出時如果不認證就要交稅吧？
小智老師
11/04 15:43
是的，你可以按照上述方法處理退貨和采購的分錄。對于進項稅額的處理，如果本月實際可用于抵扣的進項稅額（200元）大于需要轉出的退貨進項稅額（100元），你可以在稅務申報時將這100元轉出，并正常認證剩余的100元進項稅額。這樣處理可以確保不會因未抵扣的進項稅額而多繳稅。
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