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一般納稅人小微企業(yè)，2022年營業(yè)收入為119223470.53元，利潤總額為-2389105.41元，年末未分配利潤是181,012.70元；2023年營業(yè)收入為63155356.59元，利潤總額為3216339.09元，年末未分配利潤是3,373,025.38元；2024年1-9月營業(yè)收入為21691109.46元，利潤總額為192773.98元。 如果在2024年11月份將2022年利潤總額調(diào)整為-1349105.41元，2023年會補(bǔ)繳企業(yè)所得稅52000元，滯納金3900元，合計補(bǔ)繳55900元，這樣調(diào)整后2022年未分配利潤實際是多少呢？2023年未分配利潤是多少呢？
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2022年調(diào)整后的利潤總額為-1349105.41元，原未分配利潤為181,012.70元。調(diào)整利潤總額增加了1040000元（-2389105.41元 - (-1349105.41元)），因此調(diào)整后2022年的未分配利潤為181,012.70元 + 1040000元 = 1,222,012.70元。
2023年補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和滯納金后，未分配利潤從3,373,025.38元減去55900元，變?yōu)?,317,125.38元。
11/04 13:49
84784960 
11/04 13:55
那對2024年未分配利潤有什么影響么？
84784960
11/04 13:56
2024年7-9月未分配利潤是3,674,913.30元
堂堂老師 
11/04 13:58
2024年7-9月的未分配利潤為3,674,913.30元，而2022年和2023年的利潤調(diào)整和稅務(wù)補(bǔ)繳對2024年未分配利潤沒有直接影響。2024年的未分配利潤依然是基于2024年本身的財務(wù)結(jié)果計算得出。所以2024年7-9月的未分配利潤仍為3,674,913.30元。
堂堂老師
11/04 13:59
2024年的未分配利潤不會因為2022年和2023年的調(diào)整和補(bǔ)繳直接受到影響。2024年的未分配利潤計算僅與2024年自身的營業(yè)收入、利潤總額和其他相關(guān)財務(wù)活動有關(guān)。所以，2024年7-9月的未分配利潤仍為3,674,913.30元。
84784960
11/04 14:00
2024年的未分配利潤不也是以前年度累計的么？2022年增多了100多萬，怎么對2024年未分配利潤沒有影響呢？
堂堂老師
11/04 14:04
你說得對，未分配利潤確實是連續(xù)累計的。2022年的調(diào)整增加了未分配利潤，這會影響到后續(xù)年份的累計未分配利潤。因此，2024年的未分配利潤應(yīng)當(dāng)在原基礎(chǔ)上加上2022年增加的部分，即3,674,913.30元加上1,040,000元，總計為4,714,913.30元。謝謝你的指正！
84784960
11/04 14:14
那2022年調(diào)增的1040000元，還在2024年調(diào)整當(dāng)月做會計分錄么？
堂堂老師
11/04 14:18
2022年的調(diào)整增加1040000元應(yīng)該在發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整時立即做出會計分錄，而不是等到2024年。這樣的調(diào)整通常在確認(rèn)后的財務(wù)報表中反映，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。因此，不需要在2024年再次對此進(jìn)行會計分錄。
84784960
11/04 14:20
發(fā)現(xiàn)得時候就已經(jīng)是2024年了，沒法在2022年做會計分錄，那這樣調(diào)表不調(diào)賬，也會影響2024年得累計未分配利潤么？
堂堂老師
11/04 14:23
如果發(fā)現(xiàn)錯誤時已經(jīng)是2024年，那么會進(jìn)行所謂的“事后調(diào)整”。這種調(diào)整會在2024年的會計記錄中體現(xiàn)，以確保所有之前年份的累計數(shù)據(jù)正確。雖然調(diào)整是在2024年進(jìn)行，但它反映的是2022年的數(shù)據(jù)變動，因此，這會調(diào)整2022年及之后每一年的累計未分配利潤。所以，確實，這樣的調(diào)整會影響到2024年的累計未分配利潤。
84784960
11/04 14:31
那2024年對于2022年調(diào)整的1040000元，沒有做分錄，怎么影響2024年的未分配利潤呢？2024年未分配利潤是通過會計分錄影響資產(chǎn)負(fù)債表的，2024年沒有做會計分錄，只是做了繳納企業(yè)所得稅55900的會計分錄，那2024年未分配利潤實際只是減少55900元是吧，實際是=3,674,913.30-55900=3619013.3元是吧？
堂堂老師
11/04 14:33
是的，如果2024年沒有對2022年的調(diào)整額1040000元做具體會計分錄，只是記錄了繳納企業(yè)所得稅和滯納金55900元的分錄，那么2024年的未分配利潤實際上只會因為這筆稅款的繳納而減少55900元。因此，2024年的未分配利潤確實應(yīng)該是3,674,913.30元減去55900元，等于3,619,013.30元。這個計算是正確的。
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