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請問老師,我計(jì)提了資產(chǎn)減值損失,借:資產(chǎn)減值損失 30萬 貸:存貨跌價準(zhǔn)備30萬, 次年匯算清繳前沒有實(shí)現(xiàn)處置, 需要:借:存貨跌價準(zhǔn)備 貸:資產(chǎn)減值損失 原分錄沖回是嗎?

84785016| 提问时间:2024 11/04 11:27
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堂堂老師
金牌答疑老师
职称:中級會計(jì)師
是的,如果次年匯算清繳前存貨沒有實(shí)現(xiàn)處置,那么你需要沖回之前計(jì)提的資產(chǎn)減值損失。具體會計(jì)分錄就是借方錄入“存貨跌價準(zhǔn)備”,貸方錄入“資產(chǎn)減值損失”,金額各為30萬,這樣可以抵消前一年的計(jì)提影響。
2024 11/04 11:29
84785016
2024 11/04 11:49
謝謝老師,還有個問題,無發(fā)票的單據(jù)入賬,匯算清繳時納稅調(diào)增,比如利潤表用無票費(fèi)用抵扣后,利潤總額是10萬元,不抵應(yīng)該是15萬元,那我利潤表總額不動還是10萬元,只是那5萬元補(bǔ)繳了企業(yè)所得稅?
堂堂老師
2024 11/04 11:52
對的,利潤表上的利潤總額仍然保持為10萬元不變。在匯算清繳時,那5萬元無票費(fèi)用需要進(jìn)行納稅調(diào)增,相當(dāng)于這部分費(fèi)用不能用于減少應(yīng)納稅所得額,因此需要對這5萬元補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。
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