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資本公積 — 資本溢價(jià) 不應(yīng)該放在借方嗎40

我寫的是負(fù)數(shù)貸方 你可以寫借方

按合并前被合并方的留存收益調(diào)整合并方的股東權(quán)益應(yīng)該怎么做嘞

一、合并日個(gè)別報(bào)表會(huì)計(jì)處理 確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資： 以賬面價(jià)值 200 萬元的原材料和 200 萬元的銀行存款取得 B 公司 60% 股權(quán)，由于是同一控制下企業(yè)合并，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為被合并方 B 公司在最終控制方甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有者權(quán)益賬面價(jià)值份額。 B 公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為 600 萬元，A 公司取得 60% 股權(quán)，初始投資成本為 600×60% = 360 萬元。 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 360 貸：原材料 200 銀行存款 200 資本公積 —— 資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)）-40（差額調(diào)整資本公積，不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)） 支付法律服務(wù)費(fèi)： 借：管理費(fèi)用 10 貸：銀行存款 10 二、合并日合并報(bào)表會(huì)計(jì)處理 調(diào)整被合并方在合并前的留存收益： 按照權(quán)益結(jié)合法，視同合并后形成的報(bào)告主體在合并日及以前期間一直存在，應(yīng)將被合并方 B 公司在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方 A 公司的部分，自合并方 A 公司的資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）轉(zhuǎn)入留存收益。 B 公司合并前留存收益為盈余公積 70 萬元 + 未分配利潤(rùn) 140 萬元 = 210 萬元，A 公司應(yīng)享有份額為 210×60% = 126 萬元。 借：資本公積 126 貸：盈余公積（70×60%）42 未分配利潤(rùn)（140×60%）84 通過上述處理，在合并日的合并報(bào)表中，將被合并方 B 公司在合并前的留存收益按比例調(diào)整到合并方 A 公司的股東權(quán)益中，以反映同一控制下企業(yè)合并的權(quán)益結(jié)合性質(zhì)。

那這道題的合并工作底稿應(yīng)該怎么編制

一、確定合并日 2×24 年 1 月為合并日。 二、個(gè)別報(bào)表處理 A 公司賬務(wù)處理： 取得 B 公司 60% 股權(quán)，以賬面價(jià)值 200 萬元原材料和 200 萬元銀行存款支付。 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（B 公司） 400（600×60%） 貸：原材料 200 銀行存款 200 支付法律服務(wù)費(fèi) 10 萬元。 借：管理費(fèi)用 10 貸：銀行存款 10 三、合并報(bào)表處理 合并資產(chǎn)負(fù)債表： 調(diào)整 A 公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值，使其與 B 公司所有者權(quán)益中 A 公司應(yīng)享有的份額一致。 B 公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為 600 萬元，A 公司持股 60%，應(yīng)享有的份額為 360 萬元（600×60%），而 A 公司長(zhǎng)期股權(quán)投資初始成本為 400 萬元，需進(jìn)行調(diào)整。 借：資本公積 40 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 40 抵銷 A 公司對(duì) B 公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資與 B 公司的所有者權(quán)益。 借：股本 300 資本公積 90 盈余公積 70 未分配利潤(rùn) 140 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 360 少數(shù)股東權(quán)益 240（600×40%）

試算平衡表怎么做啊

一、確定合并日相關(guān)數(shù)據(jù) A 公司以賬面價(jià)值 200 萬元原材料和 200 萬元銀行存款自母公司甲公司處取得 B 公司 60% 股權(quán)，B 公司在甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有者權(quán)益賬面價(jià)值為 600 萬元。 A 公司另付法律服務(wù)費(fèi) 10 萬元。 二、個(gè)別報(bào)表試算平衡表（A 公司） 資產(chǎn)類： 貨幣資金：600 萬元（原有金額不變） 原材料：550 萬元 - 200 萬元（用于投資的原材料賬面價(jià)值） = 350 萬元 長(zhǎng)期股權(quán)投資：新增對(duì) B 公司的投資，金額為 400 萬元（600×60%） 負(fù)債類： 應(yīng)付賬款等：800 萬元（金額不變） 所有者權(quán)益類： 股本：900 萬元（金額不變） 資本公積：380 萬元（金額不變） 盈余公積：150 萬元（金額不變） 未分配利潤(rùn)：120 萬元（金額不變） 利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn)（用于核算投資的原材料賬面價(jià)值與公允價(jià)值之差及法律服務(wù)費(fèi)）：-110 萬元（原材料賬面價(jià)值 200 萬元與公允價(jià)值 300 萬元之差為 100 萬元，加上法律服務(wù)費(fèi) 10 萬元） 個(gè)別報(bào)表試算平衡表（A 公司）： 項(xiàng)目 金額（萬元） 貨幣資金 600 原材料 350 長(zhǎng)期股權(quán)投資 400 資產(chǎn)總計(jì) 1350 應(yīng)付賬款等 800 股本 900 資本公積 380 盈余公積 150 未分配利潤(rùn) 10 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 1350 三、合并報(bào)表試算平衡表 資產(chǎn)類： 貨幣資金：600 萬元（A 公司金額不變）+ 不填（B 公司金額，合并時(shí)需具體調(diào)整） 庫存商品：不填（A 公司無此項(xiàng)變動(dòng)，B 公司 200 萬元） 固定資產(chǎn)：550 萬元（A 公司金額不變）+1000 萬元（B 公司金額） 長(zhǎng)期股權(quán)投資：0（合并時(shí)抵銷） 負(fù)債類： 應(yīng)付賬款等：800 萬元（A 公司金額不變）+600 萬元（B 公司金額） 所有者權(quán)益類： 股本：900 萬元（A 公司金額不變）+300 萬元（B 公司金額） 資本公積：380 萬元（A 公司金額需調(diào)整）+90 萬元（B 公司金額） 盈余公積：150 萬元（A 公司金額不變）+70 萬元（B 公司金額） 未分配利潤(rùn)：120 萬元（A 公司金額不變）+140 萬元（B 公司金額） 合并報(bào)表試算平衡表： 項(xiàng)目 金額（萬元） 貨幣資金 600（暫估，需具體調(diào)整） 庫存商品 200 固定資產(chǎn) 1550 資產(chǎn)總計(jì) 2350（暫估，需具體調(diào)整） 應(yīng)付賬款等 1400 股本 1200 資本公積 470（暫估，需具體調(diào)整） 盈余公積 220 未分配利潤(rùn) 260 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 2350（暫估，需具體調(diào)整）