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請(qǐng)問老師，收到境外的收入，作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)么？
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你好！收到境外的收入，**可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)**。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以按照發(fā)生額的60%進(jìn)行扣除，但這一扣除額度同時(shí)受到當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的限制。無(wú)論是來(lái)自于境內(nèi)的，還是境外分支機(jī)構(gòu)的銷售收入，最終都要匯總納稅的。因此，在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，境外的銷售收入應(yīng)當(dāng)納入計(jì)算基數(shù)。
11/02 12:28
84785035 
11/02 12:30
請(qǐng)問老師，計(jì)入投資收益的作為招待費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)嗎？
耿老師 
11/02 12:31
你好！計(jì)入投資收益的**不作為招待費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)**。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函[2010]79號(hào)）的規(guī)定，從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。這一規(guī)定主要適用于從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，如集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等。對(duì)于非專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其取得的投資收益通常不作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的基數(shù)。
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11/02 12:35
老師，這個(gè)文件也沒有說(shuō)必須是從事股權(quán)投資的企業(yè)呀？
耿老師
11/02 12:42
額。這一規(guī)定主要適用于從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，如集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等。對(duì)于非專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)
84785035
11/02 12:45
但是在企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，我選了從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)。然后系統(tǒng)允許改業(yè)務(wù)招待費(fèi)。我就申報(bào)了。沒啥問題吧。
耿老師
11/02 12:48
你好！符合條件的可以，否則會(huì)增加企業(yè)查賬風(fēng)險(xiǎn)
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