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一、民間非營利組織現(xiàn)金流量表的取值及公式 （一）經營活動產生的現(xiàn)金流量 接受捐贈收到的現(xiàn)金：反映民間非營利組織接受其他單位或者個人捐贈取得的現(xiàn)金。取值主要來源于接受捐贈的現(xiàn)金流入記錄。 無特定計算公式，根據實際收到的捐贈現(xiàn)金記賬憑證匯總。 收取會費收到的現(xiàn)金：來自會員繳納的會費現(xiàn)金收入。 可通過查詢會費收入的現(xiàn)金記賬憑證確定金額。 提供服務收到的現(xiàn)金：民間非營利組織為他人提供服務所收到的現(xiàn)金。 根據提供服務收入的現(xiàn)金收款記錄確定。 銷售商品收到的現(xiàn)金：如果有商品銷售業(yè)務，該部分為銷售商品所收到的現(xiàn)金。 依據商品銷售的現(xiàn)金收款記錄匯總。 政府補助收到的現(xiàn)金：政府給予的補助資金以現(xiàn)金形式收到的部分。 從政府補助收入的現(xiàn)金流入記錄中取值。 收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金：除上述項目外，與經營活動有關的其他現(xiàn)金流入。 匯總其他與經營活動相關的現(xiàn)金收款記錄。 經營活動現(xiàn)金流入小計 = 接受捐贈收到的現(xiàn)金 + 收取會費收到的現(xiàn)金 + 提供服務收到的現(xiàn)金 + 銷售商品收到的現(xiàn)金 + 政府補助收到的現(xiàn)金 + 收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金。 支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金：用于員工薪酬及相關福利支出的現(xiàn)金。 根據工資、福利等支出的現(xiàn)金付款憑證匯總。 購買商品、接受服務支付的現(xiàn)金：購買商品或接受服務所支付的現(xiàn)金。 依據相關采購的現(xiàn)金付款記錄確定。 支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金：除上述項目外，與經營活動相關的其他現(xiàn)金支出。 匯總其他與經營活動相關的現(xiàn)金付款記錄。 經營活動現(xiàn)金流出小計 = 支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金 + 購買商品、接受服務支付的現(xiàn)金 + 支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金。 經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額 = 經營活動現(xiàn)金流入小計 - 經營活動現(xiàn)金流出小計。 （二）投資活動產生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金：收回對外投資本金所收到的現(xiàn)金。 根據投資收回的現(xiàn)金記錄確定。 取得投資收益所收到的現(xiàn)金：投資所獲得的收益以現(xiàn)金形式收到的部分。 從投資收益的現(xiàn)金流入記錄中取值。 處置固定資產和無形資產所收回的現(xiàn)金凈額：處置固定資產和無形資產所收到的現(xiàn)金減去相關費用后的凈額。 根據處置資產的現(xiàn)金收款記錄減去處置費用確定。 收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金：其他與投資活動相關的現(xiàn)金流入。 匯總其他與投資活動相關的現(xiàn)金收款記錄。 投資活動現(xiàn)金流入小計 = 收回投資所收到的現(xiàn)金 + 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 + 處置固定資產和無形資產所收回的現(xiàn)金凈額 + 收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金。 購建固定資產和無形資產所支付的現(xiàn)金：購買或建造固定資產、無形資產所支付的現(xiàn)金。 依據相關資產購置的現(xiàn)金付款記錄確定。 對外投資所支付的現(xiàn)金：進行對外投資所支付的本金。 根據投資支出的現(xiàn)金付款憑證匯總。 支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金：其他與投資活動相關的現(xiàn)金支出。 匯總其他與投資活動相關的現(xiàn)金付款記錄。 投資活動現(xiàn)金流出小計 = 購建固定資產和無形資產所支付的現(xiàn)金 + 對外投資所支付的現(xiàn)金 + 支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金。 投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額 = 投資活動現(xiàn)金流入小計 - 投資活動現(xiàn)金流出小計。 （三）籌資活動產生的現(xiàn)金流量 接受捐贈收到的現(xiàn)金：與經營活動中的接受捐贈區(qū)分開來，這里主要是針對特定籌資目的的捐贈現(xiàn)金流入。 根據籌資性捐贈的現(xiàn)金收款記錄確定。 借款所收到的現(xiàn)金：取得借款所收到的現(xiàn)金。 從借款合同及現(xiàn)金收款記錄中取值。 收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金：其他與籌資活動相關的現(xiàn)金流入。 匯總其他與籌資活動相關的現(xiàn)金收款記錄。 籌資活動現(xiàn)金流入小計 = 接受捐贈收到的現(xiàn)金 + 借款所收到的現(xiàn)金 + 收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。 償還借款所支付的現(xiàn)金：歸還借款本金所支付的現(xiàn)金。 根據還款記錄確定。 償付利息所支付的現(xiàn)金：支付借款利息的現(xiàn)金支出。 依據利息支付憑證匯總。 支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金：其他與籌資活動相關的現(xiàn)金支出。 匯總其他與籌資活動相關的現(xiàn)金付款記錄。 籌資活動現(xiàn)金流出小計 = 償還借款所支付的現(xiàn)金 + 償付利息所支付的現(xiàn)金 + 支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。 籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額 = 籌資活動現(xiàn)金流入小計 - 籌資活動現(xiàn)金流出小計。 （四）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 = 經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額 + 投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額 + 籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額。 二、與其他報表的關系 與資產負債表的關系： 現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額應與資產負債表中的貨幣資金項目期末余額相核對，確保數(shù)據的一致性。資產負債表反映了特定時點的財務狀況，而現(xiàn)金流量表則展示了一定期間內現(xiàn)金的流入和流出情況，兩者相互補充，共同反映民間非營利組織的財務狀況。 資產負債表中的長期資產（如固定資產、無形資產等）的變動可能與現(xiàn)金流量表中投資活動的購建固定資產和無形資產所支付的現(xiàn)金以及處置固定資產和無形資產所收回的現(xiàn)金凈額相關。 與業(yè)務活動表的關系： 業(yè)務活動表反映了民間非營利組織的收入、費用和凈資產變動情況，其中的部分收入項目如捐贈收入、會費收入等可能與現(xiàn)金流量表中經營活動產生的現(xiàn)金流量相關。例如，業(yè)務活動表中的接受捐贈收入與現(xiàn)金流量表中接受捐贈收到的現(xiàn)金相對應。 業(yè)務活動表中的費用支出可能與現(xiàn)金流量表中經營活動現(xiàn)金流出的部分項目相關，如支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金、購買商品、接受服務支付的現(xiàn)金等。