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請(qǐng)問(wèn)民間非營(yíng)利組織的現(xiàn)金流量表如果取值,公式是什么?和其他報(bào)表的關(guān)系是什么

84785031| 提問(wèn)時(shí)間:11/02 08:35
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):會(huì)計(jì)師
一、民間非營(yíng)利組織現(xiàn)金流量表的取值及公式 (一)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金:反映民間非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)取得的現(xiàn)金。取值主要來(lái)源于接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金流入記錄。 無(wú)特定計(jì)算公式,根據(jù)實(shí)際收到的捐贈(zèng)現(xiàn)金記賬憑證匯總。 收取會(huì)費(fèi)收到的現(xiàn)金:來(lái)自會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)現(xiàn)金收入。 可通過(guò)查詢(xún)會(huì)費(fèi)收入的現(xiàn)金記賬憑證確定金額。 提供服務(wù)收到的現(xiàn)金:民間非營(yíng)利組織為他人提供服務(wù)所收到的現(xiàn)金。 根據(jù)提供服務(wù)收入的現(xiàn)金收款記錄確定。 銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金:如果有商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù),該部分為銷(xiāo)售商品所收到的現(xiàn)金。 依據(jù)商品銷(xiāo)售的現(xiàn)金收款記錄匯總。 政府補(bǔ)助收到的現(xiàn)金:政府給予的補(bǔ)助資金以現(xiàn)金形式收到的部分。 從政府補(bǔ)助收入的現(xiàn)金流入記錄中取值。 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金:除上述項(xiàng)目外,與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的其他現(xiàn)金流入。 匯總其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金收款記錄。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) = 接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金 + 收取會(huì)費(fèi)收到的現(xiàn)金 + 提供服務(wù)收到的現(xiàn)金 + 銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金 + 政府補(bǔ)助收到的現(xiàn)金 + 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金:用于員工薪酬及相關(guān)福利支出的現(xiàn)金。 根據(jù)工資、福利等支出的現(xiàn)金付款憑證匯總。 購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金:購(gòu)買(mǎi)商品或接受服務(wù)所支付的現(xiàn)金。 依據(jù)相關(guān)采購(gòu)的現(xiàn)金付款記錄確定。 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金:除上述項(xiàng)目外,與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的其他現(xiàn)金支出。 匯總其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金付款記錄。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) = 支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金 + 購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金 + 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) - 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)。 (二)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金:收回對(duì)外投資本金所收到的現(xiàn)金。 根據(jù)投資收回的現(xiàn)金記錄確定。 取得投資收益所收到的現(xiàn)金:投資所獲得的收益以現(xiàn)金形式收到的部分。 從投資收益的現(xiàn)金流入記錄中取值。 處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額:處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金減去相關(guān)費(fèi)用后的凈額。 根據(jù)處置資產(chǎn)的現(xiàn)金收款記錄減去處置費(fèi)用確定。 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金:其他與投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流入。 匯總其他與投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金收款記錄。 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) = 收回投資所收到的現(xiàn)金 + 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 + 處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 + 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金:購(gòu)買(mǎi)或建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。 依據(jù)相關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置的現(xiàn)金付款記錄確定。 對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金:進(jìn)行對(duì)外投資所支付的本金。 根據(jù)投資支出的現(xiàn)金付款憑證匯總。 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金:其他與投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金支出。 匯總其他與投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金付款記錄。 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) = 購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 + 對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金 + 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ = 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) - 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)。 (三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金:與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的接受捐贈(zèng)區(qū)分開(kāi)來(lái),這里主要是針對(duì)特定籌資目的的捐贈(zèng)現(xiàn)金流入。 根據(jù)籌資性捐贈(zèng)的現(xiàn)金收款記錄確定。 借款所收到的現(xiàn)金:取得借款所收到的現(xiàn)金。 從借款合同及現(xiàn)金收款記錄中取值。 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金:其他與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流入。 匯總其他與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金收款記錄。 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) = 接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金 + 借款所收到的現(xiàn)金 + 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 償還借款所支付的現(xiàn)金:歸還借款本金所支付的現(xiàn)金。 根據(jù)還款記錄確定。 償付利息所支付的現(xiàn)金:支付借款利息的現(xiàn)金支出。 依據(jù)利息支付憑證匯總。 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金:其他與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金支出。 匯總其他與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金付款記錄。 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) = 償還借款所支付的現(xiàn)金 + 償付利息所支付的現(xiàn)金 + 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ = 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) - 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)。 (四)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ + 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ + 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。 二、與其他報(bào)表的關(guān)系 與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系: 現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目期末余額相核對(duì),確保數(shù)據(jù)的一致性。資產(chǎn)負(fù)債表反映了特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況,而現(xiàn)金流量表則展示了一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況,兩者相互補(bǔ)充,共同反映民間非營(yíng)利組織的財(cái)務(wù)狀況。 資產(chǎn)負(fù)債表中的長(zhǎng)期資產(chǎn)(如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等)的變動(dòng)可能與現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)的購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金以及處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額相關(guān)。 與業(yè)務(wù)活動(dòng)表的關(guān)系: 業(yè)務(wù)活動(dòng)表反映了民間非營(yíng)利組織的收入、費(fèi)用和凈資產(chǎn)變動(dòng)情況,其中的部分收入項(xiàng)目如捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入等可能與現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量相關(guān)。例如,業(yè)務(wù)活動(dòng)表中的接受捐贈(zèng)收入與現(xiàn)金流量表中接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金相對(duì)應(yīng)。 業(yè)務(wù)活動(dòng)表中的費(fèi)用支出可能與現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出的部分項(xiàng)目相關(guān),如支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金、購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金等。
11/02 09:03
84785031
11/02 11:19
老師,我2023業(yè)務(wù)活動(dòng)表中,會(huì)費(fèi)金額是51000元,其中28000元,是實(shí)際2023收到的會(huì)費(fèi)。23000元是21年收到的會(huì)費(fèi),以前會(huì)計(jì)根據(jù)銀行賬一直掛在應(yīng)收賬款上,我在2023年度,將23000元做成會(huì)費(fèi)收入沖抵應(yīng)收賬款。那在現(xiàn)金流量表上這23000元,是也需要體現(xiàn)在“收取會(huì)費(fèi)收到的現(xiàn)金”一欄中
84785031
11/02 11:22
老師,還有一個(gè)問(wèn)題,現(xiàn)金流量表中,“提供服務(wù)收到的現(xiàn)金”是由哪幾個(gè)科目產(chǎn)生的啊,?在企業(yè)的現(xiàn)金流量表中是根據(jù)這個(gè)圖片上的關(guān)系來(lái)的,那民非的現(xiàn)金流量表這一欄的取值是怎么計(jì)算的
樸老師
11/02 11:32
這個(gè)也是按我上面的公式哦
84785031
11/02 16:01
老師:請(qǐng)問(wèn)應(yīng)交稅金增值稅稅額是不是也是放在現(xiàn)金流量表中的“提供服務(wù)收到的現(xiàn)金”,放進(jìn)去此處的數(shù)據(jù)就會(huì)大于業(yè)務(wù)活動(dòng)表中“”提供服務(wù)收入“,這樣操作對(duì)嗎, 還是應(yīng)該“提供服務(wù)收到的現(xiàn)金”的數(shù)據(jù)等于業(yè)務(wù)活動(dòng)表中“”提供服務(wù)收入“
樸老師
11/02 16:12
應(yīng)交稅金增值稅稅額一般不放在現(xiàn)金流量表中的“提供服務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中。 “提供服務(wù)收到的現(xiàn)金”通常反映的是因提供服務(wù)而實(shí)際收到的現(xiàn)金,不包括增值稅稅額。 “提供服務(wù)收到的現(xiàn)金”的數(shù)據(jù)一般不應(yīng)等于業(yè)務(wù)活動(dòng)表中的“提供服務(wù)收入”,因?yàn)樘峁┓?wù)收入是按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的,而“提供服務(wù)收到的現(xiàn)金”是按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)的,兩者在確認(rèn)時(shí)間和包含內(nèi)容上可能存在差異。 所以,將增值稅稅額放在“提供服務(wù)收到的現(xiàn)金”中是不對(duì)的操作。
84785031
11/02 17:03
資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收款項(xiàng)增加,現(xiàn)金流量表中提供服務(wù)收入收到的現(xiàn)金卻大于業(yè)務(wù)活動(dòng)表中提供服務(wù)收入,這種情況合理嗎
樸老師
11/02 19:09
這種情況可能合理,也可能存在問(wèn)題,需要進(jìn)一步分析。 可能合理的情況: 1.?應(yīng)收款項(xiàng)增加可能是因?yàn)樾略隽藰I(yè)務(wù),形成了應(yīng)收賬款但款項(xiàng)尚未收回,而現(xiàn)金流量表中提供服務(wù)收入收到的現(xiàn)金大于業(yè)務(wù)活動(dòng)表中提供服務(wù)收入可能是因?yàn)榍捌趹?yīng)收賬款在本期收回較多,或者收到了預(yù)付款項(xiàng)等,使得現(xiàn)金流入大于當(dāng)期確認(rèn)的服務(wù)收入。 2.?可能存在非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金流入被統(tǒng)計(jì)在現(xiàn)金流量表的提供服務(wù)收入收到的現(xiàn)金中,但在業(yè)務(wù)活動(dòng)表中的提供服務(wù)收入僅反映了主營(yíng)業(yè)務(wù)的服務(wù)收入,導(dǎo)致差異。 可能存在問(wèn)題的情況: 1.?數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤,可能在編制現(xiàn)金流量表或業(yè)務(wù)活動(dòng)表時(shí)出現(xiàn)了錯(cuò)誤的歸類(lèi)或計(jì)算錯(cuò)誤。 2.?可能存在虛構(gòu)交易或不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理來(lái)夸大現(xiàn)金流入等情況。 綜上所述,僅根據(jù)所給信息不能確定這種情況一定合理,需要結(jié)合具體業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)報(bào)表附注以及進(jìn)一步的審計(jì)程序等進(jìn)行綜合判斷。
84785031
11/03 07:40
老師早上好,請(qǐng)問(wèn)一下,民非企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)表中的四、凈資產(chǎn)變動(dòng)額數(shù)據(jù)需要和資產(chǎn)負(fù)債表中“凈資產(chǎn)合計(jì)”的差額一致嗎?
樸老師
11/03 07:44
民辦非企業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)表中的“四、凈資產(chǎn)變動(dòng)額”數(shù)據(jù)理論上應(yīng)和資產(chǎn)負(fù)債表中期末凈資產(chǎn)合計(jì)與期初凈資產(chǎn)合計(jì)的差額一致。 原因如下: 業(yè)務(wù)活動(dòng)表反映了一定期間內(nèi)民辦非企業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)情況及凈資產(chǎn)的變動(dòng)情況。資產(chǎn)負(fù)債表則是在某一特定時(shí)點(diǎn)上反映單位的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)狀況。從時(shí)間的連續(xù)性來(lái)看,業(yè)務(wù)活動(dòng)表中一段時(shí)間內(nèi)的凈資產(chǎn)變動(dòng)額應(yīng)該體現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債表中兩個(gè)不同時(shí)點(diǎn)凈資產(chǎn)合計(jì)的變化。 但是在實(shí)際情況中,由于可能存在一些特殊情況或記賬誤差等,有時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)兩者不完全一致的情況,但正常情況下應(yīng)盡量保證兩者的一致性,并對(duì)差異進(jìn)行分析和調(diào)整。
84785031
11/03 07:47
老師早上好
84785031
11/03 07:51
請(qǐng)問(wèn)民非企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)表中的四、凈資產(chǎn)變動(dòng)額是不是必須需要和資產(chǎn)負(fù)債表中“凈資產(chǎn)合計(jì)”一致?
84785031
11/03 08:02
我在做2023的憑證是將以前會(huì)計(jì)做的應(yīng)收賬款貸方數(shù)(應(yīng)該是會(huì)費(fèi)和政府補(bǔ)助,但以前會(huì)計(jì)一直掛在賬上,)做了會(huì)計(jì)分錄,借:應(yīng)收賬款46000貸:非限定性?xún)糍Y產(chǎn)46000。結(jié)賬后,此筆分錄不體現(xiàn)在業(yè)務(wù)活動(dòng)表中。造成業(yè)務(wù)活動(dòng)表中凈資產(chǎn)變動(dòng)額比資產(chǎn)負(fù)債表中凈資產(chǎn)合計(jì)的差額少46000元
84785031
11/03 08:12
麻煩老師幫我看看這三個(gè)表數(shù)據(jù)合理性
樸老師
11/03 08:33
沒(méi)有跨年調(diào)整的話(huà)要一致
樸老師
11/03 08:33
表格的話(huà)數(shù)據(jù)可以的
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