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請教，我公司以97萬收購對方公司49%股份，合并日7.31，現(xiàn)在10月份要求合并報表。對方公司9.30資產(chǎn)負債表實收資本200萬，未分配利潤-68萬。8-9月凈利潤-158萬。請教，合并報表抵消分錄怎么做
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確定長期股權投資的初始投資成本：
你公司以 97 萬收購對方公司 49% 股份，長期股權投資初始投資成本為 97 萬元。
計算合并日應享有的被投資單位凈資產(chǎn)份額：
合并日 7 月 31 日，對方公司實收資本 200 萬，未分配利潤 - 68 萬，凈資產(chǎn)為 200 + (-68) = 132 萬元。
應享有的凈資產(chǎn)份額為 132×49% = 64.68 萬元。
確定合并商譽：
長期股權投資初始投資成本 97 萬元大于應享有的凈資產(chǎn)份額 64.68 萬元，差額為合并商譽，即 97 - 64.68 = 32.32 萬元。
編制合并報表抵消分錄：
借：實收資本 200 萬
貸：長期股權投資 97 萬
貸：少數(shù)股東權益（200 - 68）×（1 - 49%） = 69.32 萬
貸：商譽 32.32 萬
對于 8 - 9 月凈利潤 - 158 萬，在合并報表中調(diào)整未分配利潤：
借：投資收益（-158×49%）=-77.42 萬
借：少數(shù)股東損益（-158×51%）=-80.58 萬
貸：未分配利潤 -158 萬
11/01 17:33
84784991 
11/01 17:40
同時對方收入120萬，在我公司這邊確認成本了，這個也要抵消吧
樸老師 
11/01 17:44
同學你好
是的
這個也要抵消的
84784991
11/01 17:47
抵消調(diào)整分錄? 借 業(yè)務成本? 貸收入？
樸老師
11/01 17:57
對的
這樣做就可以
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