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老師好，我公司是境內(nèi)做設(shè)備監(jiān)理的，承接的境外客戶，考慮成本因素，我們委托境外服務(wù)商幫我們做這個(gè)業(yè)務(wù)，這種我們需要幫境外服務(wù)商代扣代繳所得稅和增值稅嗎

您好，需要幫境外服務(wù)商代扣代繳所得稅和增值稅的

那我應(yīng)該如何理解境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人銷售完全發(fā)生在境外的服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍這個(gè)政策？

您好，這個(gè)的話，因?yàn)槭俏?，不是而且客戶的話，是境外的，不是說向境內(nèi)單位或個(gè)人銷售的? 這個(gè)意思

您確定有聽明白我的業(yè)務(wù)流程嗎

我們雖然是境內(nèi)企業(yè)，但我們找的第三方服務(wù)商是境外的，我們客戶也是境外的，服務(wù)商提供服務(wù)的地點(diǎn)也在境外

你看啊，你是境內(nèi)做這個(gè)業(yè)務(wù)的，然后你的客戶是境外的，但是你通過境外的服務(wù)商幫忙做，相當(dāng)于境外服務(wù)商收你們錢，首先你們不是境外單位，必須是境外的單位或者個(gè)人，向我們境內(nèi)銷售，這個(gè)服務(wù)完全在境外，你現(xiàn)在滿足服務(wù)完全在境外，但是提供方相當(dāng)于是委托方只是根據(jù)你的要求委托業(yè)務(wù)，他不是你們獨(dú)立承擔(dān)的，而且提供的服務(wù)，是針對第三方的，而不是直接你們，所以這個(gè)的話，不滿足境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人銷售完全發(fā)生在境外的服務(wù)? 這個(gè)條件，你看下能理解不

我們跟代理商也簽了合同的呀，他不是作為境外企業(yè)向我們境內(nèi)企業(yè)銷售完全發(fā)生在境外的服務(wù)嗎

關(guān)鍵是服務(wù)內(nèi)容是啥，開票內(nèi)容是啥，和你們給客戶提供的服務(wù)相關(guān)嗎？如果不相關(guān)是兩碼事的話才行

我們給境外客戶也不開票，我們直接做未開票收入繳納增值稅，境外代理商給我們開invoice，他需要再交增值稅嗎

境外代理商，和你們境外客戶，如果不是一個(gè)業(yè)務(wù)，那么境外代理商就不需要繳納增值稅，如果是一碼事，這個(gè)要繳納

我不太理解，境外代理商在境外銷售服務(wù)，為什么需要我們代扣代繳，完全符合境外單位向境內(nèi)單位銷售完全發(fā)生在境外的服務(wù)這句話呀

主要是你這個(gè)交易，類似一攬子交易，你們類似是為了避免稅款或者成本，而故意找的外地供應(yīng)商一樣，這個(gè)容易核查，不過的話，不是一攬子事情就沒事

因?yàn)槲覀冏约哼^去成本太高，就找國外的服務(wù)商幫我們做的呀，我們收到客戶的錢我們做未開票收入交了稅的呀，哪來的避稅一說呢，只是境外這個(gè)代理商就是個(gè)境外的公司，他在境外替我們提供了檢驗(yàn)服務(wù)而已

嗯，那就是相當(dāng)于檢驗(yàn)服務(wù)，和你們的境外客戶，服務(wù)不是一回事，不是一回事就可以不納稅，這個(gè)

財(cái)稅〔2016〕36號)附件1第十三條及《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2016年第53號) 二、境外單位或者個(gè)人發(fā)生的下列行為不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)： (二)向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程施工地點(diǎn)在境外的建筑服務(wù)、工程監(jiān)理服務(wù); 我就依據(jù)這兩個(gè)法條判斷的

對，只要檢測不到這兩個(gè)業(yè)務(wù)相關(guān)的話，你說的這個(gè)辦法是可以不納稅的，沒錯(cuò)