免費(fèi)問答

那就是12月底做虧損遞延的那個(gè)，等明年年初匯算清繳后，收到退稅就沖減12月的遞延，對(duì)么 如果前期交了1000，年底算著只需要500，需要怎么做呢

一、前期交稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 1000 貸：銀行存款 1000 二、年底計(jì)算應(yīng)納稅額為 500 時(shí)： 確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用： 借：所得稅費(fèi)用 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 500 同時(shí)，對(duì)于多交的 500，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)（遞延所得稅資產(chǎn)）： 借：其他流動(dòng)資產(chǎn) — 遞延所得稅資產(chǎn) 500 貸：所得稅費(fèi)用 500 關(guān)于在明年年初匯算清繳后收到退稅沖減 12 月的遞延的說法不完全準(zhǔn)確。收到退稅時(shí)，應(yīng)直接沖減 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅” 科目，同時(shí)沖減前期確認(rèn)的 “其他流動(dòng)資產(chǎn) — 遞延所得稅資產(chǎn)” 科目，會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 500 借：所得稅費(fèi)用 500 貸：其他流動(dòng)資產(chǎn) — 遞延所得稅資產(chǎn) 500。