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2023 年遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為20 萬元（因計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用導(dǎo)致），本年度銷售產(chǎn)品計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用 200 萬元，實際發(fā)生產(chǎn)品保修費 240 萬元，應(yīng)納稅所額需要怎么調(diào)整？
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2023年遞延所得稅資產(chǎn)期初余額20萬元，本年度計提200萬元，實際發(fā)生240萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，只能在稅前扣除實際發(fā)生的保修費用240萬元。因此，應(yīng)納稅所得額需要減少240萬元，同時遞延所得稅資產(chǎn)需要相應(yīng)調(diào)整。具體調(diào)整額為期初遞延所得稅資產(chǎn)20萬元加上因計提超出實際發(fā)生部分（200萬元-240萬元）的影響。
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