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出口收入報增值稅時填寫在哪一欄?是填無票收入那一欄嗎

84784964| 提問時間:10/28 13:15
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
如果是外貿企業(yè),出口收入應填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》的第 18 欄 “三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務” 或 “服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”,同時將其匯總計入《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》主表的第 8 欄 “免稅銷售額” 中。 具體來說,在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》中: 第 18 欄 “三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務”:反映適用免抵退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務。如果外貿企業(yè)出口的是服務,則要將銷售額填寫在 “服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)” 這一相同欄次。 主表中: 第 8 欄 “免稅銷售額”:填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的,本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。
10/28 13:17
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