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A公司小規(guī)模納稅人6月利潤虧損5萬，7月-8月無收入，9月含稅收入為45萬，開具增值稅1%發(fā)票，成本36萬，第三季度應(yīng)繳增值稅、附加稅、企業(yè)利潤和 企業(yè)所得稅分別為多少？
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首先計算增值稅：9月含稅收入45萬，適用稅率1%，所以增值稅=45萬÷（1+1%）×1%=4.455萬。
接著計算附加稅：通常為增值稅的12%，所以附加稅=4.455萬×12%=0.5346萬。
第三季度利潤=9月收入-成本-增值稅=45萬-36萬-4.455萬=4.095萬。
企業(yè)所得稅：如果季度利潤>0，則按25%計算，所以企業(yè)所得稅=4.095萬×25%=1.02375萬。
所以，第三季度應(yīng)繳增值稅約4.455萬，附加稅約0.5346萬，企業(yè)所得稅約1.024萬。利潤為4.095萬。
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