免費(fèi)問(wèn)答

在計(jì)算免抵退稅時(shí)，第一步中簡(jiǎn)化形式 “抵免限額 = 來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額（境外稅前所得額）×25% 或 15%” 通常適用于以下情況： 一、居民企業(yè)適用特定稅率 當(dāng)居民企業(yè)適用 25% 的企業(yè)所得稅稅率時(shí)，如果已知來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額，可以直接用該應(yīng)納稅所得額乘以 25% 來(lái)計(jì)算抵免限額。 若居民企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)等享受 15% 優(yōu)惠稅率的企業(yè)，且來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的所得也適用該優(yōu)惠稅率時(shí)，則用應(yīng)納稅所得額乘以 15% 計(jì)算抵免限額。 二、明確所得來(lái)源且稅率穩(wěn)定 當(dāng)企業(yè)能夠明確區(qū)分來(lái)源于不同國(guó)家（地區(qū)）的所得，且這些國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)所得稅稅率較為穩(wěn)定，與我國(guó)有較為明確的稅收協(xié)定或稅收安排時(shí)，可采用這種簡(jiǎn)化形式快速計(jì)算抵免限額。 例如，企業(yè)在多個(gè)國(guó)家有業(yè)務(wù)，但其中某些國(guó)家的稅率長(zhǎng)期穩(wěn)定在一定水平，且企業(yè)對(duì)這些國(guó)家的所得計(jì)算較為準(zhǔn)確，可以用該簡(jiǎn)化方法進(jìn)行初步估算抵免限額。