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問(wèn)題已解決
您好，采用分期收款方式銷售貨物的，合同約定收款時(shí)間分別是4.30、5.30、6.30，但是第一筆款是5月8日收到的，那么我第一筆收入的納稅義務(wù)應(yīng)該在4月還是5月呢？書上說(shuō)按合同約定的4.30日，實(shí)務(wù)中不能這么嚴(yán)吧，稅務(wù)局不能每筆業(yè)務(wù)收入都去對(duì)照你的合同是吧？
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你好，4月份的
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十三條的規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?
10/25 09:42
郭老師 
10/25 09:42
一般不查賬，但是如果一旦查賬的話，會(huì)要求調(diào)整。
84785004 
10/25 09:49
您看一下他這個(gè)處理方式，是不是實(shí)務(wù)中很少用到，開一張全額的發(fā)票，但是稅是分期申報(bào)的，這樣是不是不妥？
84785004
10/25 09:50
實(shí)務(wù)中大都以票定稅或者確認(rèn)不開票的話就作無(wú)票收入申報(bào)這兩種情況吧？
郭老師
10/25 09:52
實(shí)際中一次開發(fā)票，一次確認(rèn)收入，繳納增值稅。
84785004
10/25 10:00
我們總監(jiān)總喜歡白條入賬，等對(duì)方來(lái)票了再貼進(jìn)去，這樣做是否有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？還是僅僅被動(dòng)一點(diǎn)要記得催票呢？2018（28號(hào)）文是規(guī)定匯算清繳前收到票都能稅前扣除，即使5月31日前沒(méi)到票，稅務(wù)局查到了也有60天的補(bǔ)換票期限，但實(shí)務(wù)中這樣操作的話會(huì)不會(huì)影響企業(yè)的納稅信譽(yù)呢？
郭老師
10/25 10:02
業(yè)務(wù)發(fā)生了，沒(méi)有發(fā)票可以正常做，成本費(fèi)用沒(méi)有問(wèn)題，可以的。
郭老師
10/25 10:02
后期發(fā)票到了，不能直接把發(fā)票放到前面月份。你需要紅沖之前的再做發(fā)票。
郭老師
10/25 10:02
你有補(bǔ)稅嗎？如果沒(méi)有補(bǔ)稅的話，不會(huì)影響。
84785004
10/25 10:13
打個(gè)比方，我第一季度預(yù)交企業(yè)所得稅時(shí)，有一筆工程款是依據(jù)工程項(xiàng)目結(jié)算單（雙方確認(rèn)蓋章）入了12萬(wàn)的費(fèi)用，如果5月份到票了，是否紅沖一筆，在5月再做一筆是吧？那在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，要不要確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)，還是說(shuō)全額入費(fèi)用，等對(duì)方開票的時(shí)候再體現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)？
84785004
10/25 10:14
費(fèi)用前后計(jì)量的金額一致的話，就不涉及到第二季度補(bǔ)稅了吧？
郭老師
10/25 10:15
可以
沒(méi)有發(fā)票哪里來(lái)的進(jìn)項(xiàng)肯定是不需要的。你暫估的時(shí)候，是按照不含稅的來(lái)暫估，不考慮增值。
郭老師
10/25 10:15
是的對(duì)的，不會(huì)交稅的。
84785004
10/25 11:24
如果按您說(shuō)的暫估的時(shí)候不含稅，下個(gè)季度到票含稅了，那費(fèi)用就要多沖減進(jìn)項(xiàng)稅，這就涉及補(bǔ)稅了吧？這個(gè)不屬于偷漏稅吧？
郭老師
10/25 11:30
你好，不含稅的金額是100，稅額是50，假設(shè)的這個(gè)是你暫估的數(shù)，按照100，然后發(fā)票下一個(gè)月到了是150，專票進(jìn)項(xiàng)是50，不含稅的金額還是100不是嗎？怎么會(huì)補(bǔ)稅
84785004
10/25 14:59
那如果不確定對(duì)方是否能開專票，我按全額入費(fèi)用，下季度來(lái)了專票才要?jiǎng)冸x出這部分進(jìn)項(xiàng)稅，費(fèi)用不就變少了嗎？
郭老師
10/25 15:00
即使你不確認(rèn)賬戶也不考慮增值稅，這個(gè)都是規(guī)定還有你暫估他抵扣不了所得稅匯算清繳的有發(fā)票，不影響你匯算清繳吧
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