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一、預(yù)繳增值稅的會計憑證 預(yù)繳增值稅時： 借：應(yīng)交稅費 —— 預(yù)交增值稅 貸：銀行存款 月末，將 “預(yù)交增值稅” 明細科目余額轉(zhuǎn)入 “未交增值稅” 明細科目： 借：應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費 —— 預(yù)交增值稅 二、報稅流程 填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》： 在該表中如實填寫納稅人識別號、項目名稱、項目地址、預(yù)收款金額、預(yù)征率等信息。 申報納稅： 在規(guī)定的申報期內(nèi)，通過電子稅務(wù)局或前往稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳，將填寫好的《增值稅預(yù)繳稅款表》及相關(guān)資料進行申報。 稅務(wù)機關(guān)根據(jù)申報信息計算應(yīng)預(yù)繳的增值稅稅額，并與企業(yè)實際預(yù)繳金額進行核對。 繳納稅款： 如果申報的預(yù)繳稅額與實際預(yù)繳金額一致，無需補繳或退還稅款。 如果申報的預(yù)繳稅額大于實際預(yù)繳金額，企業(yè)需補繳差額部分；如果申報的預(yù)繳稅額小于實際預(yù)繳金額，企業(yè)可以申請退還多繳的稅款或留待下期繼續(xù)抵扣。