免費(fèi)問(wèn)答

一、保險(xiǎn)服務(wù)部分 紫金財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司宿遷分公司（銷(xiāo)售方）記賬： 確認(rèn)收入： 借：應(yīng)收賬款 — 德尚 (泗洪) 新能源有限公司 10206 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 — 機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任保險(xiǎn)服務(wù)收入（具體細(xì)分各險(xiǎn)種收入） 8601.28（10206÷1.16） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1604.72 德尚 (泗洪) 新能源有限公司（購(gòu)買(mǎi)方）記賬： 確認(rèn)費(fèi)用： 借：管理費(fèi)用 — 保險(xiǎn)費(fèi) 8601.28 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1604.72 貸：應(yīng)付賬款 — 紫金財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司宿遷分公司 10206 二、車(chē)船稅部分 車(chē)船稅一般由保險(xiǎn)公司代收代繳，代收的車(chē)船稅不通過(guò)企業(yè)的收入和成本費(fèi)用核算，而是直接上繳稅務(wù)部門(mén)。 紫金財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司宿遷分公司記賬： 代收車(chē)船稅： 借：銀行存款（或應(yīng)收賬款） 297.3（車(chē)船稅部分） 貸：其他應(yīng)付款 — 代收車(chē)船稅 297.3 上繳車(chē)船稅： 借：其他應(yīng)付款 — 代收車(chē)船稅 297.3 貸：銀行存款 297.3 德尚 (泗洪) 新能源有限公司記賬： 確認(rèn)車(chē)船稅費(fèi)用： 借：稅金及附加 297.3 貸：應(yīng)付賬款 — 紫金財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司宿遷分公司（車(chē)船稅部分）297.3（雖然實(shí)際支付給保險(xiǎn)公司，但從核算角度體現(xiàn)為對(duì)保險(xiǎn)公司的負(fù)債，因保險(xiǎn)公司代收代繳）。實(shí)際支付保險(xiǎn)費(fèi)和車(chē)船稅時(shí)，沖減應(yīng)付賬款。 借：應(yīng)付賬款 — 紫金財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司宿遷分公司（保險(xiǎn)費(fèi) + 車(chē)船稅）10503.3 貸：銀行存款 10503.3