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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
第三季度利潤(rùn)表有所得稅，但是申報(bào)的時(shí)候因?yàn)閺浹a(bǔ)了以前年度虧損不需要交。那做賬的時(shí)候還需要計(jì)提所得稅嗎？
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需要計(jì)提所得稅，但最終根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。實(shí)際申報(bào)時(shí)因彌補(bǔ)虧損未交稅，可在報(bào)表附注說(shuō)明或調(diào)整期末遞延所得稅資產(chǎn)。
10/22 14:57
84784986 
10/22 15:04
計(jì)提了，但是實(shí)際不需要繳納，那么計(jì)提的金額轉(zhuǎn)到哪個(gè)科目去呢？
堂堂老師 
10/22 15:06
計(jì)提的所得稅可以沖減當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，若最終不需要繳納，則將多提的所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)回，通常通過(guò)借記“所得稅費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”科目來(lái)調(diào)整。具體會(huì)計(jì)處理需根據(jù)公司內(nèi)控制度和審計(jì)意見(jiàn)。簡(jiǎn)言之，就是把多計(jì)提的部分從費(fèi)用里調(diào)回來(lái)。
84784986
10/22 15:12
申報(bào)的時(shí)候不需要繳納費(fèi)用，這個(gè)計(jì)提了的結(jié)轉(zhuǎn)到哪里去呢？
堂堂老師
10/22 15:15
可以將多計(jì)提的所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)回，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”，貸記“所得稅費(fèi)用”。這樣調(diào)整后，賬面上反映的實(shí)際支付情況就一致了。
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