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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師你好，3季度紅沖了1季度的發(fā)票，申報(bào)3季度增值稅時(shí)之前繳納的稅金不能相互抵減，只能該交的交該退的退，請(qǐng)問紅沖的發(fā)票賬上暫時(shí)只做負(fù)數(shù)收入稅金就暫時(shí)不做負(fù)數(shù)嗎？
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紅沖的發(fā)票賬上需要同時(shí)做負(fù)數(shù)收入和負(fù)數(shù)稅金，以準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)狀況。申報(bào)時(shí)按規(guī)則處理，已繳稅金不能抵減。
10/22 12:42
84785039 
10/22 12:45
做了相同負(fù)數(shù)后，賬上應(yīng)交的增值稅就比實(shí)際繳納的要少些了，怎么處理？
小智老師 
10/22 12:47
賬上顯示應(yīng)交增值稅減少，是因?yàn)橐呀?jīng)通過(guò)紅沖調(diào)整了收入和稅金。實(shí)際繳納時(shí)，按照調(diào)整后的金額進(jìn)行繳納即可。如需退稅，可按相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)。
84785039
10/22 12:52
老師的意思我賬上就不管了嗎？
小智老師
10/22 12:56
賬上需要如實(shí)記錄紅沖調(diào)整的負(fù)數(shù)收入和負(fù)數(shù)稅金。實(shí)際繳稅時(shí)根據(jù)調(diào)整后的數(shù)據(jù)操作，多退少補(bǔ)。賬面和實(shí)際繳稅都要準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)情況。
84785039
10/22 13:06
就是負(fù)數(shù)收入和稅金后，賬面差額不知道怎么做分錄了，麻煩老師跟我說(shuō)一下。
小智老師
10/22 13:10
紅沖后，賬面上會(huì)有負(fù)數(shù)收入和負(fù)數(shù)稅金。賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款（紅字）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（紅字）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額）（紅字）
具體科目根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。
84785039
10/22 13:28
紅沖發(fā)票，借應(yīng)收負(fù)數(shù)，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)，應(yīng)交增值稅負(fù)數(shù)。 這樣做后賬上應(yīng)交增值稅跟實(shí)際繳納的稅金有差額。因?yàn)橹敖坏牟荒芟嗷サ譁p。
然后退增值稅，借銀行，貸應(yīng)交增值稅，再補(bǔ)計(jì)借應(yīng)交增值稅，貸銀行存款。這樣對(duì)嗎？
小智老師
10/22 13:31
紅沖后，賬上出現(xiàn)負(fù)數(shù)收入和負(fù)稅。實(shí)際繳稅時(shí)有差額是對(duì)的，之前已繳稅金不能抵減。
退稅：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅或其他退稅類型）
補(bǔ)繳稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（如需補(bǔ)繳）
貸：銀行存款
這樣處理是正確的。注意區(qū)分不同類型的稅金和具體情況。
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