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小規(guī)模沒有進(jìn)項

那怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本呢 直接領(lǐng)用不入不直接計入主營業(yè)務(wù)成本那？

直接借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料，按領(lǐng)用時直接結(jié)轉(zhuǎn)成本。小規(guī)模納稅人雖然不能抵扣進(jìn)項稅，但領(lǐng)用時的成本結(jié)轉(zhuǎn)還是這樣操作。

對的，小規(guī)模納稅人雖然不能抵扣進(jìn)項稅，但領(lǐng)用時直接結(jié)轉(zhuǎn)成本的做法正確。即直接借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料。

直接領(lǐng)用不入不庫直接計入主營業(yè)務(wù)成本科目 1. 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：銀行存款 2. 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款，次月付款時，借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 3.月采購有購貨單，無發(fā)票未付款，下月收到發(fā)票后付款，這個應(yīng)該怎么寫會計分錄？

對于第三種情況，首先在領(lǐng)用時直接計入主營業(yè)務(wù)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 下月收到發(fā)票并付款時： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 同時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 這里假設(shè)稅務(wù)局允許你補(bǔ)記進(jìn)項稅。具體情況可能需要根據(jù)稅務(wù)局的規(guī)定調(diào)整。

那原材料科目會有余額，下個月還在啊

如果下月繼續(xù)領(lǐng)用，原材料科目的余額會被逐步減少。但若一直未領(lǐng)用完，余額會保留。對于你提到的情況，應(yīng)在領(lǐng)用時結(jié)轉(zhuǎn)成本，同時按實際付款和發(fā)票情況調(diào)整應(yīng)付賬款和進(jìn)項稅。請根據(jù)實際情況調(diào)整會計分錄。如仍有疑問，可具體說明情況。

老師，我有點不太明白，我們采購的食材是直接用掉了，沒入庫領(lǐng)用

明白了，直接領(lǐng)用的話，就不需要通過“原材料”科目了。直接結(jié)轉(zhuǎn)成本到“主營業(yè)務(wù)成本”。具體如下： 1. 當(dāng)月采購有發(fā)票，已付款： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：銀行存款 2. 當(dāng)月采購有發(fā)票，未付款，次月付款： 當(dāng)月領(lǐng)用時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款 次月付款時： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 3. 當(dāng)月采購有購貨單，無發(fā)票未付款，下月收到發(fā)票后付款： 當(dāng)月領(lǐng)用時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款 下月收到發(fā)票并付款時： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 同時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 這樣處理就可以啦。

好的，那月未盤存有剩余食材呢？怎么做

月末如果有剩余食材，需要進(jìn)行盤點，并將剩余部分計入“原材料”科目。比如： 借：原材料 貸：主營業(yè)務(wù)成本 這樣調(diào)整后，下月領(lǐng)用時再從“原材料”科目結(jié)轉(zhuǎn)成本。這樣能準(zhǔn)確反映庫存情況。

好的 老師，當(dāng)月采購有購貨單，無發(fā)票未付款，下月收到發(fā)票后付款，也可以做到下個月吧

可以的，這種情況可以在下個月收到發(fā)票并付款時一起處理。主要是在領(lǐng)用時先記入“應(yīng)付賬款”，下個月發(fā)票到了再做相應(yīng)調(diào)整。這樣操作也是符合會計準(zhǔn)則的。

沒有收到發(fā)票也沒有付款，可以計借：主營業(yè)務(wù)成本，應(yīng)付賬款嗎？金額有好幾萬

月末如果有剩余食材，需要進(jìn)行盤點，并將剩余部分計入“原材料”科目。比如： 借：原材料 貸：主營業(yè)務(wù)成本 下月領(lǐng)用時再從“原材料”科目結(jié)轉(zhuǎn)成本。這樣能準(zhǔn)確反映庫存情況。 單獨做一張憑證，這樣也是合規(guī)的嗎？對匯算清繳時也沒影響吧？如果查賬不會說是故意人為的吧？

直接借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款 是不可以的，因為沒有取得發(fā)票，成本不能直接確認(rèn)。正確的做法是在領(lǐng)用時暫估入賬，下月收到發(fā)票時再調(diào)整。 月末如果有剩余食材，確實可以進(jìn)行盤點并調(diào)整分錄，這是合規(guī)的。單獨做一張憑證來處理盤點結(jié)果也是可以的，只要確保記錄準(zhǔn)確，一般不會被認(rèn)為是故意行為。 不過，大額的暫估和調(diào)整最好在下月發(fā)票到達(dá)時盡快處理，以避免審計時的疑問。這樣總體上對匯算清繳不會有影響。

好的，明白了，謝謝老師

不客氣，有其他問題隨時問！祝您工作順利！

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