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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
公司銷售二手圍擋大門(mén)收入50000元。2022年新購(gòu)入時(shí)，成本是170000，當(dāng)時(shí)記入了“在建工程”科目。。請(qǐng)問(wèn)，現(xiàn)在有這個(gè)收入后，成本怎么結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)多少金額？？怎么入賬？？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
收入50000元對(duì)應(yīng)的成本應(yīng)按資產(chǎn)使用比例結(jié)轉(zhuǎn)。由于原值170000元已計(jì)入在建工程，假設(shè)已使用年限影響折舊計(jì)算，實(shí)際操作需根據(jù)具體折舊政策。簡(jiǎn)單處理，可將170000元視同固定資產(chǎn)原值，按二手設(shè)備合理折舊率估算，比如按50%，則結(jié)轉(zhuǎn)成本85000元，但因收入僅50000元，故成本結(jié)轉(zhuǎn)不超過(guò)此數(shù)。具體分錄借：累計(jì)折舊，貸：資產(chǎn)處置損益。具體情況需細(xì)化分析。
注：實(shí)際操作中需依據(jù)公司固定資產(chǎn)管理制度及會(huì)計(jì)政策進(jìn)行調(diào)整。如不清楚，建議詳細(xì)咨詢財(cái)務(wù)顧問(wèn)。抱歉，該問(wèn)題暫時(shí)不太清楚，可以重新提問(wèn)。
10/22 09:18
84785034 
10/22 09:29
公司用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒(méi)有固定資產(chǎn)管理制度。。我們是家小公司。。。2023年也沒(méi)有計(jì)提折舊，。。。只能2024年在建工程轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)，，同時(shí)補(bǔ)計(jì)提2023年和2024年的折舊。。。折舊能否按照2年折？？2024年基本折舊完畢，記入費(fèi)用，，資產(chǎn)處置損益是盈利，但整體的利潤(rùn)總額是虧損的
小智老師 
10/22 09:31
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，若2024年才將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)并補(bǔ)提折舊，可按2年折舊期處理。這樣2024年可完成大部分折舊，剩余價(jià)值較少。折舊費(fèi)用記入“累計(jì)折舊”，資產(chǎn)處置時(shí)差額記入“資產(chǎn)處置損益”。即便如此，若整體利潤(rùn)仍為負(fù)，資產(chǎn)處置收益將有助于平衡虧損。具體分錄需按實(shí)際計(jì)算結(jié)果調(diào)整。
84785034
10/22 10:04
按稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具工具家具是5年折舊，，我能不按5年折舊嗎。。。。要不然，肯定資產(chǎn)處置要虧損了
小智老師
10/22 10:06
按稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具工具家具應(yīng)按5年折舊。若要改變折舊年限，需符合稅法規(guī)定的條件，并可能需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備。為簡(jiǎn)化處理，建議按5年折舊，以避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如確實(shí)需變更，可咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)。具體分錄按實(shí)際折舊計(jì)算調(diào)整。抱歉，該問(wèn)題暫時(shí)不太清楚，可以重新提問(wèn)。
84785034
10/22 14:17
這個(gè)屬于，其他業(yè)務(wù)收入和支出嗎？？？？還是轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，差額記入營(yíng)業(yè)外收支，跟其他業(yè)務(wù)或主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有關(guān)系？？在所得稅表里面，營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本都不填？？
小智老師
10/22 14:18
這個(gè)收入屬于“其他業(yè)務(wù)收入”，對(duì)應(yīng)的處置成本記為“其他業(yè)務(wù)成本”。但由于資產(chǎn)是從在建工程轉(zhuǎn)入，且2024年才開(kāi)始折舊，建議先轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”，清理后的凈損益（即處置收入與成本之差）記入“資產(chǎn)處置損益”，這通常反映在營(yíng)業(yè)外收支中。在所得稅申報(bào)表中，這部分收入和成本需如實(shí)填寫(xiě)相應(yīng)項(xiàng)目。
84785034
10/22 14:24
那在利潤(rùn)表和所得稅表中，到底應(yīng)該是填在其他業(yè)務(wù)收支欄，還是營(yíng)業(yè)外收支欄？？
小智老師
10/22 14:28
在利潤(rùn)表中，處置二手圍擋大門(mén)的收入和成本應(yīng)填在“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)成本”欄。處置凈損益（收入減成本）填在“資產(chǎn)處置損益”中，通常歸類于營(yíng)業(yè)外收支。
在所得稅申報(bào)表中，同樣需要區(qū)分并填寫(xiě)相應(yīng)的收入和成本，資產(chǎn)處置損益也應(yīng)按相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)在相應(yīng)的欄目中。具體分類和填寫(xiě)細(xì)節(jié)，建議參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的具體要求。
84785034
10/22 14:31
麻煩您看一下具體的表，，如果收入和成本都寫(xiě)在利潤(rùn)表上了，那營(yíng)業(yè)外收支上就不能寫(xiě)了，要不就重復(fù)了
利潤(rùn)表的填法，同時(shí)影響所得稅表的填法
小智老師
10/22 14:34
理解您的擔(dān)憂。在利潤(rùn)表中，如果將二手圍擋大門(mén)的處置收入和成本分別記錄在“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)成本”，那么處置凈損益應(yīng)記錄在“資產(chǎn)處置損益”中，一般歸類于營(yíng)業(yè)外收支。
為了避免重復(fù)，在所得稅申報(bào)表中：
- 利潤(rùn)表中的“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)成本”分別填入相應(yīng)欄目。
- 資產(chǎn)處置損益（即收入減成本后的凈損益）則填入所得稅表中的營(yíng)業(yè)外收支部分。
這樣可以確保數(shù)據(jù)的一致性和避免重復(fù)。具體填報(bào)細(xì)節(jié)，請(qǐng)參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的指引。
84785034
10/22 14:49
打擾了，麻煩您看一下，，所得稅匯算清繳時(shí)候，這項(xiàng)是在營(yíng)業(yè)外收支里面的。。。如果填到營(yíng)業(yè)收入里面，反而沒(méi)有地方填？？
小智老師
10/22 14:51
明白了。在所得稅匯算清繳時(shí)，處置二手圍擋大門(mén)的收入和成本應(yīng)如下處理：
- 利潤(rùn)表：收入填在“其他業(yè)務(wù)收入”，成本填在“其他業(yè)務(wù)成本”，處置凈損益填在“資產(chǎn)處置損益”（通常歸類于營(yíng)業(yè)外收支）。
- 所得稅表：收入填在“營(yíng)業(yè)收入”下的“其他業(yè)務(wù)收入”，成本填在“營(yíng)業(yè)成本”下的“其他業(yè)務(wù)成本”，處置凈損益填在“營(yíng)業(yè)外收支”。
為了避免重復(fù)，處置凈損益不應(yīng)在所得稅表中同時(shí)出現(xiàn)在營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支中。確保只在一個(gè)地方填寫(xiě)凈損益即可。具體可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局確認(rèn)。
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