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老師，季度有盈利的情況下，是只預(yù)交企業(yè)所得稅是不是？平時不計(jì)提，但是到年底怎么計(jì)提呀？凈利潤是利潤總額減所得稅才得出來的，系統(tǒng)做賬的話，有點(diǎn)不知道結(jié)轉(zhuǎn)的順序了

同學(xué)，您好。季報(bào)時企業(yè)有利潤要預(yù)交企業(yè)所得稅。計(jì)提分錄：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅； 凈利潤=利潤總額-所得稅； 系統(tǒng)做賬，點(diǎn)賬套里的期末結(jié)轉(zhuǎn)，會自動結(jié)轉(zhuǎn)損益。

就是說平時只要預(yù)繳就好了，不計(jì)提。到年底再計(jì)提？是這樣嗎？

不是，同學(xué)，是每個季度如有稅額就需要計(jì)提的。

系統(tǒng)結(jié)賬才出報(bào)表，如果提前計(jì)提的話，不是會提前扣除了嗎？

你好，系統(tǒng)結(jié)賬后出報(bào)表是沒問題的。但計(jì)提還是要計(jì)提的。

我給您說下我的順序，除去計(jì)提企業(yè)所得稅的這個分錄，所有分錄做完后結(jié)賬，然后出報(bào)表，先提交財(cái)報(bào)，再報(bào)季度稅得出預(yù)繳的企業(yè)所得稅，如果在做賬的時候就要計(jì)提，企業(yè)所得稅計(jì)提的只是當(dāng)期估算數(shù)，下期如果虧損，那下期的計(jì)提數(shù)又得調(diào)整至新的數(shù)，就好奇怪呀！

在實(shí)際會計(jì)處理中，這種情況是比較常見的，不用覺得奇怪。 在做賬時計(jì)提企業(yè)所得稅，確實(shí)是基于當(dāng)期的經(jīng)營情況和估算進(jìn)行的。這是為了更準(zhǔn)確地反映企業(yè)當(dāng)期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 如果下期虧損，那么在進(jìn)行下期賬務(wù)處理時，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整企業(yè)所得稅的計(jì)提數(shù)是合理的做法。企業(yè)所得稅的計(jì)算是基于累計(jì)利潤來考慮的，如果前期盈利已預(yù)繳企業(yè)所得稅，但后期累計(jì)利潤為虧損，可能會涉及到退稅或者在以后年度進(jìn)行抵扣。

好的，謝謝老師了，我知道怎么做賬了。

（微笑）不客氣。有問題歡迎來咨詢。